2024年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一章節(jié)習(xí)題：第二章增值稅（第二節(jié)）

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【1-單選題】關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是( )。

A.單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人

B.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

C.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(第三方)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為增值稅納稅人

D.境外單位在境內(nèi)銷售服務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為增值稅納稅人

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：境外單位在境內(nèi)銷售服務(wù)，境外單位為增值稅納稅人，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。

【2-單選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是( )。

A.非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，應(yīng)辦理一般納稅人資格登記

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，不得辦理一般納稅人資格登記

D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能辦理一般納稅人資格登記

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

【3-單選題】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有( )。

A.境內(nèi)代理人

B.銀行

C.購(gòu)買(mǎi)者

D.境外單位

E.境外個(gè)人

【答案】AC

【解析】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人。

【4-單選題】下列銷售額應(yīng)計(jì)入增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額判定標(biāo)準(zhǔn)的有( )。

A.納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額

B.稽查查補(bǔ)的銷售額

C.免稅銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額

E.偶然轉(zhuǎn)讓企業(yè)自主商標(biāo)品牌的銷售額

【答案】ABCD

【解析】年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。納稅申報(bào)銷售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額。納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額。

【5-單選題】根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，以下關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說(shuō)法中，表述正確的有( )。

A.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人從1月1日到12月31日的年度銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)﹑轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額

C.銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

D.納稅申報(bào)銷售額，包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額

E.稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入稅款所屬期銷售額，不計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額;選項(xiàng)E：稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。

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