2024年注冊稅務師稅法一章節(jié)習題：第二章增值稅（第二節(jié)）

本文為大家整理了2024年注冊稅務師稅法一章節(jié)習題：第二章增值稅第二節(jié)納稅人和扣繳義務人，歡迎大家免費領取。

【1-單選題】關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的，應以發(fā)包人為增值稅納稅人

B.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

C.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人(第三方)為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為增值稅納稅人

D.境外單位在境內(nèi)銷售服務，一律以購買者為增值稅納稅人

【答案】D

【解析】選項D：境外單位在境內(nèi)銷售服務，境外單位為增值稅納稅人，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，購買方為增值稅扣繳義務人。

【2-單選題】下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的說法中，表述錯誤的是( )。

A.非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶，應辦理一般納稅人資格登記

C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，不得辦理一般納稅人資格登記

D.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不能辦理一般納稅人資格登記

【答案】D

【解析】選項D：年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，會計核算健全，能提供準確稅務資料，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

【3-單選題】根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)提供增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務人有( )。

A.境內(nèi)代理人

B.銀行

C.購買者

D.境外單位

E.境外個人

【答案】AC

【解析】根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，其應納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。

【4-單選題】下列銷售額應計入增值稅納稅人年應稅銷售額判定標準的有( )。

A.納稅評估調(diào)整的銷售額

B.稽查查補的銷售額

C.免稅銷售額

D.稅務機關代開發(fā)票銷售額

E.偶然轉(zhuǎn)讓企業(yè)自主商標品牌的銷售額

【答案】ABCD

【解析】年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入年應稅銷售額。

【5-單選題】根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，以下關于年應稅銷售額的說法中，表述正確的有( )。

A.年應稅銷售額是指納稅人從1月1日到12月31日的年度銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)﹑轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入年應稅銷售額

C.銷售服務有扣除項目的納稅人，其年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

D.納稅申報銷售額，包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額

E.稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入稅款所屬期銷售額，不計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額

【答案】BCD

【解析】選項A：年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額;選項E：稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

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