2024年稅務(wù)師稅法一模擬練習(xí)題：第二章第三節(jié)征稅范圍

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2024年稅務(wù)師稅法一模擬練習(xí)題：第二章第三節(jié)征稅范圍

【1-單選題】出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的( )。

A.交通運輸服務(wù)

B.居民日常服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)

D.商務(wù)輔助服務(wù)

【答案】A

【2-單選題】根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的是( )。

A.融資性售后回租按“租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.將出租車的廣告位出租按“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)按“航空運輸服務(wù)”繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)按“有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅

【答案】C

【解析】選項A：融資性售后回租按“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅;選項B：將出租車的廣告位出租按照“現(xiàn)代服務(wù)——有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅;選項D：車輛停放服務(wù)按照“現(xiàn)代服務(wù)——不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅。

【3-單選題】金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的是( )。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

【答案】D

【解析】選項D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

【4-單選題】下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)中，屬于生活服務(wù)的是( )。

A.物業(yè)管理服務(wù)

B.市場調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

【答案】D

【解析】選項A：屬于現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)(企業(yè)管理服務(wù));選項B：屬于現(xiàn)代服務(wù)——鑒證咨詢服務(wù)(咨詢服務(wù));選項C：屬于電信服務(wù)——增值電信服務(wù)。

【5-單選題】下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是( )。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)

【答案】A

【解析】下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，不需要在我國繳納增值稅：(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)(選項D);(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)(選項C);(3)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)(選項B);(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

【6-單選題】單位或個體工商戶的下列行為，不屬于視同銷售貨物的是( )。

A.將外購的貨物分配給股東

B.將外購的貨物作為非貨幣性福利發(fā)給職工

C.將委托加工收回的貨物無償贈送給客戶

D.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費

【答案】B

【解析】選項B：將外購的貨物作為非貨幣性福利發(fā)給職工，不屬于視同銷售貨物。

【7-單選題】下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。

A.商場銷售相機及存儲卡

B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

C.商場既銷售服裝又提供餐飲服務(wù)

D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥

【答案】B

【解析】選項A：只有銷售貨物行為，不屬于混合銷售或兼營行為;選項CD：屬于兼營行為。

【8-多選題】下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為的表述中，正確的有( )。

A.以貨幣資金投資收取的固定利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

D.道路通行服務(wù)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

E.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運輸服務(wù)

【答案】ABC

【解析】選項D：車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅;選項E：水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃服務(wù)。

【9-多選題】下列關(guān)于增值稅征稅范圍一般規(guī)定的表述，正確的有( )。

A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.在游覽場所經(jīng)營游船取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅

C.以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

D.已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

E.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

【答案】BDE

【解析】選項A：納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅;選項C：納稅人以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅。

【10-多選題】下列業(yè)務(wù)不居于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的有( )。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

E.境外運輸公司搭載我國境內(nèi)單位或者個人提供的從芝加哥飛往巴黎的服務(wù)

【答案】BCDE

【解析】選項B：向境內(nèi)單位或者個人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)﹔選項C：銷售的不動產(chǎn)在境外的，不屬于在境內(nèi)銷售不動產(chǎn);選項D：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù);選項E：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

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