2024年稅務(wù)師稅法一章節(jié)練習(xí)題：第二章第四節(jié)稅率和征收率

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2024年稅務(wù)師稅法一章節(jié)練習(xí)題：第二章第四節(jié)稅率和征收率

【1-單選題】根據(jù)增值稅的現(xiàn)行政策，一般納稅人銷售的下列貨物中適用13%稅率的是( )。

A.玉米胚芽

B.巴氏殺菌乳

C.天然氣

D.精制茶

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC：均適用9%的增值稅稅率。

【2-單選題】下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是( )。

A.對(duì)于一般納稅人生產(chǎn)銷售的特定貨物，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，增值稅征收率為3%

B.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，征收率為5%

C.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用3%征收率

D.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅

【答案】C

【解析】小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用5%征收率。

【3-單選題】境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是( )。

A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務(wù)

D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BC：適用增值稅免稅政策;選項(xiàng)D：經(jīng)營者適用免稅政策，境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率。

【4-多選題】根據(jù)增值稅的現(xiàn)行政策，下列各項(xiàng)適用9%增值稅稅率的有( )。

A.郵政代理服務(wù)

B.生活服務(wù)

C.金融服務(wù)

D.出租或出售帶寬

E.建筑服務(wù)

【答案】ADE

【解析】9%稅率適用于交通運(yùn)輸服務(wù).郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃與轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、銷售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品等貨物。選項(xiàng)BC：生活服務(wù)和金融服務(wù)，適用6%的稅率。

【5-多選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用5%征收率的有( )。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

B.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

D.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)

E.一般納稅人銷售舊貨

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：適用3%征收率(另有規(guī)定除外);選項(xiàng)E：一般納稅人銷售舊貨(二手車除外)，按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

【6-多選題】根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列說法正確的有( )。

A.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓，按照規(guī)定確定的買入價(jià)，低于該單位取得限售股的實(shí)際成本價(jià)的，以實(shí)際成本價(jià)為買入價(jià)計(jì)算繳納增值稅

C.外國駐華使(領(lǐng))館館員個(gè)人購買貨物和服務(wù)，除車輛和房租外，每人每年申報(bào)退稅銷售金額(含稅價(jià)格)不超過18萬元人民幣

D.中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為3%

E.客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi)，由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開具征稅發(fā)票，并按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為5%。選項(xiàng)E：客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi)，可由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。

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