2024年稅務(wù)師考試稅法一章節(jié)習(xí)題：第一章第四節(jié)稅法的運(yùn)行

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2024年稅務(wù)師考試稅法一章節(jié)習(xí)題：第一章第四節(jié)稅法的運(yùn)行

【1-單選題】關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，不正確的是( )。

A.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題

B.稅收立法指的是制定稅法，不包括修改、廢止稅法

C.經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有權(quán)制定稅法實(shí)施細(xì)則、實(shí)施條例及專(zhuān)門(mén)規(guī)定

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)。

【2-單選題】下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的是( )。

A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》

D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

【答案】D

【解析】選項(xiàng)AB：屬于稅收法律;選項(xiàng)C：屬于稅務(wù)規(guī)章。

【3-單選題】下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的說(shuō)法，不正確的是( )。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

C.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局制定，以國(guó)家稅務(wù)總局令公布

D.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)悇?wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章。

【4-單選題】關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的權(quán)限范圍和制定程序，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

A.只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

B.稅務(wù)規(guī)章不得溯及既往，但是為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)益而作出的特別規(guī)定除外

C.稅務(wù)規(guī)章的制定程序有：起草、審查、決定和公布

D.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】C

【解析】稅務(wù)規(guī)章的制定程序有：立項(xiàng)、起草、審查、決定、公布、解釋?zhuān)薷暮蛷U止。

【5-單選題】下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述，正確的是( )。

A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu)、不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅務(wù)規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】A

【解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開(kāi)征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅、行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等事項(xiàng)。選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)范性文件一般不得溯及既往。選項(xiàng)D：稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日后施行;發(fā)布后不立即施行將有礙執(zhí)行的，可自發(fā)布之日起施行;與法律、法規(guī)、規(guī)章或者上級(jí)機(jī)關(guān)決定配套實(shí)施的稅務(wù)規(guī)范性文件，其施行日期需要與前述文件保持一致的，不受前述時(shí)限規(guī)定的限制。

【6-單選題】下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征和基本原則的說(shuō)法，不正確的是( )。

A.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性

B.稅收?qǐng)?zhí)法具有被動(dòng)性

C.稅收?qǐng)?zhí)法是有責(zé)行政行為

D.稅收?qǐng)?zhí)法合理性原則存在的主要原因是行政自由裁量權(quán)的存在

【答案】B

【解析】稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性。

【7-單選題】下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督里事中監(jiān)督形式的是( )。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：屬于事前監(jiān)督;選項(xiàng)BC：屬于事后監(jiān)督。

【8-單選題】下列各項(xiàng)中，符合稅收司法規(guī)定的是( )。

A.稅收司法權(quán)行使的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，不屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

C.我國(guó)目前稅務(wù)行政訴訟對(duì)具體行政行為的審查僅限于合法性審查

D.稅收刑事處罰只包括對(duì)納稅一方的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：從廣義來(lái)理解，我國(guó)稅收司法權(quán)行使的主體是人民法院、人民檢察院和各級(jí)公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)。選項(xiàng)B：屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍。選項(xiàng)D：不僅包括對(duì)納稅一方的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制﹐還包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制。

【9-多選題】下列稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)通過(guò)，以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有( )。

A.資源稅

B.環(huán)境保護(hù)稅

C.車(chē)輛購(gòu)置稅

D.增值稅

E.土地增值稅

【答案】ABC

【解析】目前，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收法律的實(shí)體稅種包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、環(huán)境保護(hù)稅(選項(xiàng)B)、煙葉稅、船舶噸稅、車(chē)輛購(gòu)置稅(選項(xiàng)C)、資源稅(選項(xiàng)A)、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅;其余暫時(shí)還未以稅收法律形式發(fā)布實(shí)施。

【10-多選題】下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述，正確的有( )。

A.名級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”“批復(fù)”

C.制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)坏脤⒍悇?wù)規(guī)范性文件的解釋權(quán)授予本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以公告形式發(fā)布;未以公告形式發(fā)布的，不得作為稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法依據(jù)

E.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。選項(xiàng)B：稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。選項(xiàng)E：稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開(kāi)征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，不得設(shè)定行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)以及其他不得由稅務(wù)規(guī)范性文件設(shè)定的事項(xiàng)。

【11-多選題】下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)稅收立法規(guī)定的有( )。

A.稅收法律由國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施

B.國(guó)務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門(mén)有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章

C.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過(guò)后以提案形式提交全國(guó)人大或人大常委會(huì)審議通過(guò)

D.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令公布

E.稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以公告形式發(fā)布

【答案】BDE

【解析】選項(xiàng)A：稅收法律應(yīng)由全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)，以國(guó)家主席簽署主席令予以公布;選項(xiàng)C：稅收行政法規(guī)，山國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后﹐由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施。

【12-多選題】下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的說(shuō)法中正確的有( )。

A.稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性，這是與稅收司法活動(dòng)相區(qū)別的重要特點(diǎn)

B.作為具體行政行為，稅收?qǐng)?zhí)法具有可救濟(jì)性，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟

C.稅務(wù)相對(duì)人申請(qǐng)行政救濟(jì)，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法決定的執(zhí)行

D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)E：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。

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