2017年稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺試題二

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機考模擬試題特準備了考試試題“2017年稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺試題二”本文為稅法二的試題，本文模擬真實機考形式，為廣大考生檢驗一下自己的學習效果，以便查漏補缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認真對待考前模擬試題，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　二、多項選擇題

　　1、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。下列各項屬于高新技術(shù)企業(yè)認定條件的有(　)。

　　A.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上

　　B.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收人的比例不高于60%

　　C.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于 10%

　　D.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全.重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為

　　E.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不高于 10%

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B，近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收人的比例不低于60%;選項E，企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于 10%。

　　2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　B.毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產(chǎn)稅

　　C.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入按章征收房產(chǎn)稅

　　D.軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　E.高校學生公寓免征房產(chǎn)稅

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征房產(chǎn)稅。

　　3、下列關(guān)于契稅征收管理的說法正確的有(　)。

　　A.納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁決書原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報

　　B.納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，無法辦理契稅納稅申報

　　C.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向征收機關(guān)辦理申報

　　D.納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天

　　E.契稅應(yīng)向土地.房屋的承受人居住地或單位注冊所在地繳納

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)在核實有關(guān)情況后應(yīng)予受理;契稅應(yīng)向土地.房屋所在地的征收機關(guān)繳納。

　　4、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A.省.自治區(qū).直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船定期減征或者免征車船稅

　　B.拖船的計稅標準按千瓦計算

　　C.養(yǎng)殖漁船免征車船稅

　　D.液化石油氣罐車免稅

　　E.拖船按照機動船舶50%計算

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】拖船計稅標準可按每千瓦折合凈噸位0.67噸計算;液化石油氣罐車沒有免征車船稅的規(guī)定。

　　5、下列各項中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

　　B.融資租賃的房產(chǎn)

　　C.無租使用其他單位的房產(chǎn)

　　D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

　　E.對外出租的房產(chǎn)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對外出租的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅。

　　6、下列說法中符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有(　)。

　　A.某商店已經(jīng)領(lǐng)取土地使用證，應(yīng)當按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　　B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.某飯店尚未領(lǐng)取到土地使用證書，以據(jù)實申報的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省.自治區(qū).直轄市的人民政府確定

　　E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】稅法規(guī)定，納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)土地使用證所確認的土地面積為準;尚未核發(fā)的土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整;對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn).辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　7、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.個人投資興辦的福利性.非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)的自用土地暫免城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅單位無償使用免稅單位的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地使用時間的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.機場道路中，場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】選項B，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位需要按章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項C.D，以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地使用時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　8、下列因素中不利于對申請人“受益所有人”身份認定的有(　)。

　　A.申請人有義務(wù)在規(guī)定時間內(nèi)將所得的全部或絕大部分支付或派發(fā)給第三國(地區(qū))居民

　　B.除持有所得據(jù)以產(chǎn)生的財產(chǎn)或權(quán)利外，申請人沒有或幾乎沒有其他經(jīng)營活動

　　C.在申請人是公司等實體的情況下，申請人的資產(chǎn).規(guī)模和人員配置較小(或少)，與所得數(shù)額難以匹配

　　D.締約對方國家(地區(qū))對有關(guān)所得征稅但實際稅率較高

　　E.在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額.利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】一般來說，下列因素不利于對申請人“受益所有人”身份的認定：(1)申請人有義務(wù)在規(guī)定時間(比如在收到所得的12個月)內(nèi)將所得的全部或絕大部分(比如60%以上)支付或派發(fā)給第三國(地區(qū))居民;(2)除持有所得據(jù)以產(chǎn)生的財產(chǎn)或權(quán)利外，申請人沒有或幾乎沒有其他經(jīng)營活動;(3)在申請人是公司等實體的情況下，申請人的資產(chǎn).規(guī)模和人員配置較小(或少)，與所得數(shù)額難以匹配;(4)對于所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的財產(chǎn)或權(quán)利，申請人沒有或幾乎沒有控制權(quán)或處置權(quán)，也不承擔或很少承擔風險;(5)締約對方國家(地區(qū))對有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實際稅率極低;(6)在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額.利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同;(7)在特許權(quán)使用費據(jù)以產(chǎn)生和支付的版權(quán).專利.技術(shù)等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之外，存在申請人與第三人之間在有關(guān)版權(quán).專利.技術(shù)等的使用權(quán)或所有權(quán)方面的轉(zhuǎn)讓合同。

　　9、下列選項中，屬于稅法規(guī)定允許抵免的情形有(　)。

　　A.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu).場所沒有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu).場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

　　D.非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

　　E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu).場所，取得的發(fā)生在中國境外的應(yīng)稅所得

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】稅法規(guī)定允許抵免的兩種情況:(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得。(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu).場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

　　10、下列各項中符合投資所得相關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.在股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，限制稅率為5%

　　B.在股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，限制稅率為7%

　　C.除股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況以外的其他情況下，限制稅率為10%

　　D.受益所有人為銀行或金融機構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為7%

　　E.受益所有人為銀行或金融機構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為10%

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B，在股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，限制稅率為5%。選項E，受益所有人為銀行或金融機構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為7%;其他情況下利息的征稅稅率為10%。

　　11、對貸款人是否分擔企業(yè)風險的判定通?？煽紤]如下(　)因素。

　　A.該貸款沒有超過企業(yè)資本中的其他投資形式

　　B.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

　　C.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

　　D.利息的支付水平取決于公司的利潤

　　E.所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】對貸款人是否分擔企業(yè)風險的判定通?？煽紤]如下因素：

　?、僭撡J款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴重不符。

　　②債權(quán)人將分享公司的任何利潤。

　　③該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付。

　?、芾⒌闹Ц端饺Q于公司的利潤。

　　⑤所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

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　　12、下列選項中屬于同期資料管理類型的有(　)。

　　A.本地文檔

　　B.異地文檔

　　C.主體文檔

　　D.特別事項文檔

　　E.電子文檔

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】同期資料管理包括主體文檔.本地文檔和特別事項文檔。

　　13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有(　)。

　　A.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息.紅利收入

　　B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

　　C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額

　　D.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)成本價確定銷售收入

　　E.債權(quán)人債務(wù)的豁免，也是債務(wù)人取得的收入

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】企業(yè)自制的資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入。

　　14、個體工商戶進行個人所得稅業(yè)務(wù)處理時的收入額包括(　)。

　　A.逾期一年以上的未退包裝物押金收入

　　B.確實無法償付的應(yīng)付款項

　　C.債務(wù)重組收入

　　D.匯兌收益

　　E.政府撥給其具有專項用途的款項

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】個體工商戶進行個人所得稅的業(yè)務(wù)處理時其收入額包括：個體工商戶資產(chǎn)溢余收入.逾期一年以上的未退包裝物押金收入.確實無法償付的應(yīng)付款項.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項.債務(wù)重組收入.補貼收入.違約金收入.匯兌收益等。

　　15、下列各項業(yè)務(wù)屬于在個人所得稅稅前全額扣除的公益性捐贈項目的有(　)。

　　A.對中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈

　　B.對中國教育發(fā)展基金會的捐贈

　　C.對福利性老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈

　　D.對紅十字事業(yè)的捐贈

　　E.對營利性老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，對非營利性質(zhì)的老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈屬于全額扣除。

　　16、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認金額的表述中，正確的有(　)。

　　A.實物收入應(yīng)當按照所取得的憑證上注明的價格確認其收入

　　B.無憑證的實物或憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定收入

　　C.收入所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定收入

　　D.收入所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，報主管稅務(wù)機關(guān)核定

　　E.取得的收入形式包含貨幣收入和實物收入

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】收入的形式：包括貨幣和實物收入。實物應(yīng)當按照所取得的憑證上注明的價格計算應(yīng)納稅所得額;無憑證的實物或憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定;所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定;所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參考市場價格核定。

　　17、下列關(guān)于納稅貼花的規(guī)定中，正確的有(　)。

　　A.納稅人對憑證不能確定是否應(yīng)當納稅的，應(yīng)及時攜帶憑證，到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)鑒別

　　B.納稅人對納稅憑證應(yīng)妥善保存。憑證的保存期限，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理;其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年

　　C.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負責監(jiān)制

　　D.納稅人同稅務(wù)機關(guān)對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭執(zhí)的，應(yīng)檢附該憑證報請上一級稅務(wù)機關(guān)核定

　　E.納稅人同稅務(wù)機關(guān)對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭執(zhí)的，應(yīng)檢附該憑證報請稅務(wù)總局核定

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，納稅人同稅務(wù)機關(guān)對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭執(zhí)的，應(yīng)檢附該憑證報請上一級稅務(wù)機關(guān)核定。

　　18、下列各項中屬于印花稅的比例稅率的有(　)。

　　A.1‰

　　B.0.5‰

　　C.0.3‰

　　D.0.05‰

　　E.0.1‰

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】印花稅比例稅率分為1‰.0.5‰.0.3‰.0.05‰四檔。

　　19、下列關(guān)于委托交通運輸部門海事管理機構(gòu)代為征收船舶車船稅的表述，正確的有(　)。

　　A.在海事管理機構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機關(guān)委托當?shù)睾Ｊ鹿芾頇C構(gòu)代征

　　B.對以前年度未按照規(guī)定繳納的稅款，海事管理機構(gòu)應(yīng)代征欠繳稅款，并按規(guī)定代加收滯納金

　　C.海事管理機構(gòu)依法履行委托代征稅款職責時，納稅人不得拒絕

　　D.已經(jīng)繳納船舶車船稅的船舶在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，在原登記地不予退稅，在新登記地憑完稅憑證不再納稅

　　E.納稅人拒絕向海事管理機構(gòu)繳納稅款的，海事管理機構(gòu)應(yīng)當對其進行處罰

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，納稅人拒絕向海事管理機構(gòu)繳納稅款的，海事管理機構(gòu)應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)。

　　20、下列行為中，屬于非貨幣性資產(chǎn)投資的有(　)。

　　A.以股權(quán)出資設(shè)立新的企業(yè)

　　B.以技術(shù)發(fā)明成果出資參與企業(yè)增資擴股

　　C.以技術(shù)發(fā)明成果出資定向增發(fā)股票

　　D.以應(yīng)收賬款出資設(shè)立新的企業(yè)

　　E.以準備持有至到期的債券投資設(shè)立新的企業(yè)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】非貨幣性資產(chǎn)投資，包括以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的企業(yè)，以及以非貨幣性資產(chǎn)出資參與企業(yè)增資擴股.定向增發(fā)股票.股權(quán)置換.重組改制等投資行為。非貨幣性資產(chǎn)，是指現(xiàn)金.銀行存款等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括股權(quán).不動產(chǎn).技術(shù)發(fā)明成果以及其他形式的非貨幣性資產(chǎn)。

　　21、下列關(guān)于對演出市場個人取得所得征稅辦法的表述中，正確的有(　)。

　　A.參加組臺(團)演出的演職員取得的報酬，經(jīng)演出所在地主管稅務(wù)機關(guān)確認后，由演職員所在單位或發(fā)放演職員演出許可證的文化行政部門或其授權(quán)單位，按實際支付給演職員個人的報酬代扣個人所得稅

　　B.演員報酬中按規(guī)定上繳給單位和文化行政部門的管理費及收入分成，經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)確認后，可以限額扣除

　　C.向演職員支付報酬的單位和個人是個人所得稅的扣繳義務(wù)人

　　D.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)按“工資.薪金所得”項目，按月計算納稅

　　E.演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目，按次計算納稅

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，應(yīng)該是據(jù)實扣除，不是限額扣除。

　　22、下列選項中，符合2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法政策的企業(yè)有(　)。

　　A.儀器儀表制造業(yè)

　　B.生物藥品制造業(yè)

　　C.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

　　D.專用設(shè)備制造業(yè)

　　E.供暖企業(yè)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路.船舶.航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機.通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

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