當前位置: 首頁 > 稅務師 > 稅務師模擬試題 > 2017年稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第七章企業(yè)涉稅會計核算(1)

2017年稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第七章企業(yè)涉稅會計核算(1)

更新時間:2017-09-11 14:24:24 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽166收藏16

稅務師報名、考試、查分時間 免費短信提醒

地區(qū)

獲取驗證 立即預約

請?zhí)顚憟D片驗證碼后獲取短信驗證碼

看不清楚,換張圖片

免費獲取短信驗證碼

摘要   【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握考點特準備了各科目考試試題2017年稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第七章企業(yè)涉稅會計核算(1)相關企業(yè)涉稅會計核算的試題,教材
  【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握考點特準備了各科目考試試題“2017年稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第七章企業(yè)涉稅會計核算(1)”相關企業(yè)涉稅會計核算的試題,教材知識點配合習題進行鞏固加強,這樣才能把基礎打牢固,希望大家認真對待每天堅持,更多資料及試題敬請關注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道!

  一、單項選擇題

  1、下列涉稅會計分錄,使用不正確的是( )(環(huán)球網(wǎng)校提供企業(yè)涉稅會計核算試題)

  A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅,應借記“應付職工薪酬”,貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

  B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅,應借記“應交稅費一應交增值稅”,貸記“應交稅費——未交增值稅”

  C.企業(yè)按規(guī)定應繳的保險保障基金,應借記“管理費用”,貸記“應交稅費——應繳保險保障基金”

  D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額,應借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”,貸記“營業(yè)外收入”

  【答案】B

  【解析】企業(yè)當月多繳了增值稅,應該做如下分錄:借:應交稅費――未交增值稅 ,貸:應交稅費――應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅),B選項的陳述不對。

  2、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關規(guī)定,收到按即征即退方式返還的增值稅,該企業(yè)正確的賬務處理為( )。

  A.借:銀行存款 貸:補貼收入

  B.借:銀行存款 貸:利潤分配——未分配利潤

  C.借:銀行存款 貸:營業(yè)外收入——政府補助

  D.借:銀行存款 貸:以前年度損益調(diào)整

  【答案】C

  3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年1月15日通過銀行劃賬上繳2010年12月應納增值稅額12000元,則正確的會計處理為()。

  A.借:以前年度損益調(diào)整 12000

  貸:銀行存款 12000

  B.借:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12000

  貸:銀行存款 12000

  C.借:以前年度損益調(diào)整 12000

  貸:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12000

  D.借:應交稅費—未交增值稅 12000

  貸:銀行存款 12000

  【答案】D

  【解析】企業(yè)當月上繳上月應繳未繳的增值稅時,借記“應交稅費—未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

  4、下列銷售不動產(chǎn)涉及的會計分錄,不正確的是()。

  A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)

  借:銀行存款

  貸:固定資產(chǎn)清理

  B.計算繳納營業(yè)稅

  借:應交稅費

  貸:固定資產(chǎn)清理

  C.發(fā)生固定資產(chǎn)清理費用

  借:固定資產(chǎn)清理

  貸:銀行存款

  D.銷售不動產(chǎn)的凈收益

  借:固定資產(chǎn)清理

  貸:營業(yè)外收入

  【答案】B

  【解析】應該選B,正確的應該是:借:固定資產(chǎn)清理 貸:應交稅費

  5、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,2003年1月8日上繳2002年12月應納增值稅額148000元,則正確的會計處理為()。

  A.借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)     148000

  貸:銀行存款                   148000

  B.借:應交稅費——未交增值稅           148000

  貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)  148000

  C.借:以前年度損益調(diào)整              148000

  貸:銀行存款                  148000

  D.借:應交稅費——未交增值稅           148000

  貸:銀行存款                  148000

  【答案】D

  【解析】企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅的正確的會計處理為:

  借:應交稅費——未交增值稅

  貸:銀行存款

  6、林某為C公司經(jīng)理,個人所得稅由公司代扣代繳,12月份稅款為260元,公司代扣稅款時應作如下會計處理( )。

  A.借:管理費用             260

  貸:應付職工薪酬           260

  B.借:營業(yè)外支出            260

  貸:應交稅費——應交個人所得稅    260

  C.借:所得稅              260

  貸:應交稅費——應交個人所得稅    260

  D.借:應付職工薪酬           260

  貸:應交稅費——應交個人所得稅    260

  【答案】D

  7、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費,應在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是( )。

  A.房產(chǎn)稅

  B.土地使用稅

  C.教育費附加

  D.車船稅

  【答案】C

  【解析】房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅均在管理費用中核算的。

  8、在納稅檢查中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時,應在( )科目進行反映。

  A.借記“利潤分配——未分配利潤”

  B.借記“以前年度損益調(diào)整”

  C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

  D.貸記“應交稅費——應交所得稅”

  【答案】C

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦:

2017年度稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第六章建賬建制代理記賬實務
2017年稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第五章發(fā)票領購與審查代理(1)
2017年稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第三章涉稅服務業(yè)務(1)

  溫馨提示:如果您在稅務師做題過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道及稅務師論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年度稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第七章企業(yè)涉稅會計核算(1),請考生認真做題,以此來提高自己的做題能力及思考能力。

  二、多項選擇題

  1、關于涉稅賬務處理的說法,正確的有( )。

  A.資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn),不包括經(jīng)營性租人固定資產(chǎn)

  B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進貨費用,應計人存貨采購成本,如果進貨費用金額較小,可以直接計人當期損益

  C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產(chǎn)生的毀損,處置時均應通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算,計算處置固定資產(chǎn)的凈損益,期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤

  D.用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時,被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應該沖減長期股權(quán)投資,不確認投資收益

  E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助,應該按產(chǎn)品成本確認收入,并計算增值稅銷項稅額

  【答案】AD

  2、根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據(jù)()及出口貨物的退稅率計算。

  A.出口貨物的到岸價格

  B.購進貨物的不含稅價款

  C.出口貨物的離岸價格

  D.稅務機關核定的離岸價格

  E.出口貨物的到岸價格扣除會計制度規(guī)定中允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等之后的差額

  【答案】CDE

  3、以下有關增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有( )。

  A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及到增值稅涉稅賬務調(diào)整的,應設立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

  B.凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關科目,貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

  C.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關科目,貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

  D.全部調(diào)賬事項入賬后,應結(jié)出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額,并對余額進行處理,處理之后,“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

  【答案】ABD

  【答案】凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目,貸記有關科目,所以選項C錯誤。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦:

2017年度稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第六章建賬建制代理記賬實務
2017年稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第五章發(fā)票領購與審查代理(1)
2017年稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第三章涉稅服務業(yè)務(1)

  溫馨提示:如果您在稅務師做題過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道及稅務師論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年度稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:第七章企業(yè)涉稅會計核算(1),請考生認真做題,以此來提高自己的做題能力及思考能力。

分享到: 編輯:趙靜

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習

稅務師資格查詢

稅務師歷年真題下載 更多

稅務師每日一練 打卡日歷

0
累計打卡
0
打卡人數(shù)
去打卡

預計用時3分鐘

稅務師各地入口
環(huán)球網(wǎng)校移動課堂APP 直播、聽課。職達未來!

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部