2017年稅務師《涉稅服務實務》考點練習題：企業(yè)所得稅所得來源地

　　【摘要】2017年注冊稅務師考試于11月11日、12日舉行，環(huán)球網校為考生整理“2017年稅務師《涉稅服務實務》考點練習題：企業(yè)所得稅所得來源地”，希望大家認真對待每天堅持，終有收獲。同學們現在就要跟緊復習步伐，要高效的把教材復習一遍，復習教材相應知識點最好配合習題進行鞏固加強，這樣才能把基礎打牢固，環(huán)球網校稅務師頻道每天都會給出干貨習題，請大家及時關注。稅務師備考路上，我們共勉!

　　單項選擇題

　　1、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是( )。(環(huán)球網校提供企業(yè)所得稅所得來源地試題)

　　A.銷售貨物所得

　　B.權益性投資資產轉讓所得

　　C.動產轉讓所得

　　D.特許權使用費所得

　　【答案】D

　　【解析】選項A：按照銷售活動的交易發(fā)生地確定所得來源地;選項B：按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項C：按照轉讓動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定所得來源地。

　　2、下列關于印花稅征收的表述，正確的是( )。

　　A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

　　B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承包合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花

　　C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進稅率

　　D.印花稅的納稅人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人

　　【答案】D

　　3、下列合同中，不屬于印花稅征收范圍的是( )。

　　A.融資租賃合同

　　B.家庭財產兩全保險合同

　　C.電網與用戶之間簽訂的供電合同

　　D.發(fā)電廠與電網之間簽訂的購售電合同

　　【答案】C

　　4、某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值30萬元，學校另支付加工費3萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是( )。

　　A.學校應以30萬元為計稅依據，按銷售合同稅率計算印花稅

　　B.服裝廠應以30萬元為計稅依據，按銷售合同稅率計算印花稅

　　C.服裝廠和學校均應以3萬元加工費為計稅依據，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　D.服裝廠和學校均以33萬元為計稅依據，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　【答案】C

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　　多項選擇題

　　1、下列有關所得來源地的確定原則的表述中，正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定

　　C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定所得來源地;選項D：股息所得按分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地;選項E：不動產轉讓所得按照不動產的所在地確定所得來源地。

　　2、下列情形中，納稅人應按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有( )。

　　A.房地產開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同

　　B.發(fā)電廠與電網的購售電合同

　　C.書店與出版社的購書協(xié)議

　　D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分

　　E.財產抵押后將抵押的房產轉移給貸款銀行而簽訂的房產抵債協(xié)議

　　【答案】BCD

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