2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練(6月15日)

　　《稅法一》每日一練【答案附第二頁(yè)】

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、2016年10月國(guó)內(nèi)某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口一批小汽車(chē)零配件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元，假定關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)10輛，每輛不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。已知小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為5%。2016年10月該小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.5

　　C.15

　　D.12

　　2、某航空公司是增值稅一般納稅人，2017年1月國(guó)際飛行收入180億元人民幣，國(guó)內(nèi)飛行收入190億元人民幣，1月該公司應(yīng)繳納增值稅( )億元。

　　A.0

　　B.19.8

　　C.20.9

　　D.40.1

　　3、居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國(guó)稅法規(guī)定補(bǔ)征稅款的制度屬于( )。

　　A.免稅法

　　B.間接抵免法

　　C.直接抵免法

　　D.稅收饒讓

　　4、除獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)的其他收購(gòu)未稅產(chǎn)品的單位，應(yīng)按照(　)稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　A.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品

　　B.原產(chǎn)地應(yīng)稅產(chǎn)品

　　C.開(kāi)采企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品

　　5、某鞭炮廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷(xiāo)售高檔焰火，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元;本月外購(gòu)焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，月初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的有( )。(焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅)

　　A.該鞭炮廠(chǎng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

　　B.該鞭炮廠(chǎng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

　　C.該鞭炮廠(chǎng)計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

　　D.該鞭炮廠(chǎng)計(jì)算繳納增值稅時(shí)，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

　　E.當(dāng)月該鞭炮廠(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬(wàn)元

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　　單項(xiàng)選擇題答案

　　1、【答案】B

　　【解析】2016年10月該小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=10×10×5%=5(萬(wàn)元)。

　　2、【答案】A

　　【解析】航天運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率。

　　3、【答案】D

　　【解析】稅收饒讓?zhuān)址Q(chēng)為饒讓抵免，是指居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準(zhǔn)給予饒讓?zhuān)曂鸭{稅額而給予抵免，不再按本國(guó)稅法規(guī)定補(bǔ)征稅款。

　　4、【答案】D

　　【解析】除獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)的其他收購(gòu)未稅產(chǎn)品的單位，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　5、【答案】ACE

　　【解析】選項(xiàng)AB：外購(gòu)已稅焰火生產(chǎn)的焰火，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的焰火已納的消費(fèi)稅稅款;選項(xiàng)CD：增值稅采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，按購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)E：當(dāng)月該鞭炮廠(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅=1000×15%-(400+60-50)×15%=88.5(萬(wàn)元)。

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