2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練(6月14日)

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練【答案附第二頁】

　　多項選擇題

　　1、某服裝廠下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額允許抵扣的有( )。

　　A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保服裝

　　B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

　　C.財務(wù)科首次購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

　　D.非獨立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費用

　　E.購入擴(kuò)建車間所用的智能化樓宇設(shè)備

　　2、以下關(guān)于專業(yè)發(fā)票的表述中，正確的有( )。

　　A.專業(yè)發(fā)票是增值稅專用發(fā)票另一種分類的名稱

　　B.專業(yè)發(fā)票可以不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

　　C.專業(yè)發(fā)票可以由政府主管部門自行管理，也可以根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理

　　D.國有電信企業(yè)的話務(wù)收據(jù)屬于專業(yè)發(fā)票

　　E.國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證是專業(yè)發(fā)票的一種

　　3、下列( )通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

　　A.增值稅

　　B.代扣代繳的個人所得稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.車船稅

　　E.耕地占用稅

　　4、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的有( )。

　　A.個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)該在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記

　　B.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年

　　C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款

　　D.納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

　　E.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照

　　5、下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的表述，正確的有( )。

　　A.在職直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用可以實行加計扣除

　　B.專用用于中間試驗的有關(guān)費用可以實行加計扣除

　　C.委托外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費用，符合相關(guān)條件的，由委托方按照費用實際發(fā)生額計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除

　　D.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費用不得實行加計扣除

　　E.研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用應(yīng)分開進(jìn)行核算，劃分不清的，不得實行加計扣除

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　　多項選擇題答案

　　1、【答案】ADE

　　【解析】選項B，用于集體福利的外購貨物進(jìn)項稅額不允許抵扣;選項C，首次購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備價稅合計全額抵減，進(jìn)項稅額不允許抵扣。

　　2、【答案】BCDE

　　【解析】專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證;國有電信企業(yè)的話務(wù)收據(jù)等。

　　3、【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)繳的稅金，如耕地占用稅、車輛購置稅、契稅等，不在“應(yīng)交稅費”核算。

　　4、【答案】ADE

　　【解析】選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記;選項D，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，而不是期滿后提出;選項E，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。

　　5、【答案】ABDE

　　【解析】選項C，委托外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費用，符合相關(guān)條件的，由委托方按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。

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