2021年期貨從業(yè)資格備考知識點：證券投資基金資產(chǎn)估值

編輯推薦：2021年期貨從業(yè)資格備考知識點匯總

(一)基金資產(chǎn)凈值

1、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債

2、基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

(二)基金資產(chǎn)估值

每個交易日當(dāng)天估值，基金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價值變動作為公允價值變動損益計入當(dāng)期損益，估值原則是：

1、對存在活躍市場的投資品種

(1)估值日有市價的，采用市價確定公允價值

(1)估值日無市價的，

①如最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，采用最近交易日市價確定公允價值

②如最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化，參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價確定公允價值

③有證據(jù)表明最近交易市價不能真實反映公允價值的，應(yīng)對最近交易市價進行調(diào)整以確定公允價值

2、對不存在活躍市場的投資品種

采用市場參與者普遍認(rèn)同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術(shù)確定公允價值

3、以上原則不能可觀反映公允價值的，管理人和托管人商定按最能恰當(dāng)反映公允價值的價格估值

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