2014年注冊會計師《稅法》第十四章練習(xí)題：稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

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　　一、 單項選擇題

　　1、北京晨雨化工股份公司法人代表更換，2013年5月3日在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起(　)日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　2、在企業(yè)所得稅代理申報中，根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅人月份或季度終了后(　)內(nèi)報送申報表及月份或季度財務(wù)報表，履行月份或季度納稅申報手續(xù)。年度終了后(　)內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

　　A、7日，45日

　　B、10日，3個月

　　C、15日，3個月

　　D、15日，5個月

　　3、下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報表及其附表的是(　)。

　　A、扣繳個人所得稅報告表

　　B、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表

　　C、個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)

　　D、個人收入申報表

　　4、下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅代理申報的表述中，不正確的說法是(　)。

　　A、《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表是生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報時必須提供的資料

　　B、“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財務(wù)上作銷售的部分(不包括單證不齊部分)免抵退出口貨物人民幣銷售額

　　C、“免抵退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報

　　D、申報數(shù)據(jù)如果前期少報出口額或低報征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報

　　5、下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報的表述中，不正確的是(　)。

　　A、外企商社采用核定納稅方式

　　B、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)

　　C、對于按收入計算納稅的外企商社，代理人要核查計稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入;對于按經(jīng)費(fèi)支出計算納稅的要核查計稅經(jīng)費(fèi)支出，查實主要的原始憑證

　　D、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送營業(yè)稅納稅申報表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊會計師簽字的證明文件

　　6、設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶要編報資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表。設(shè)置簡易賬的個體工商戶要求編報的會計報表有(　)。

　　A、簡易資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)稅所得表

　　B、留存利潤表

　　C、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

　　D、應(yīng)稅所得表

　　7、某企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對外投資，接受被投資方利潤分配，共同承擔(dān)風(fēng)險，針對營業(yè)稅來講，屬于(　)籌劃方法。

　　A、利用減稅

　　B、利用免稅

　　C、利用稅率差

　　D、利用退稅

　　二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于利用會計處理方法籌劃的陳述，正確的有(　)。

　　A、如在物價持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法稅負(fù)會降低

　　B、虧損企業(yè)選擇計價方法應(yīng)與虧損彌補(bǔ)情況相結(jié)合

　　C、稅法對固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限，稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的最低要求

　　D、推遲利潤的實現(xiàn)獲取貨幣的時間價值是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的

　　2、下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報的表述中，正確的有(　)。

　　A、外企商社分為核定納稅或減半征稅兩種

　　B、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)

　　C、對于按收入計算納稅的外企商社，代理人要核查計稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入;對于按經(jīng)費(fèi)支出計算納稅的要核查計稅經(jīng)費(fèi)支出，查實主要的原始憑證

　　D、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送營業(yè)稅納稅申報表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊會計師簽字的證明文件

　　3、稅種認(rèn)定登記代理的主要內(nèi)容包括(　)。

　　A、代理稅種認(rèn)定

　　B、在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅種認(rèn)定的通知之后，代理人應(yīng)指導(dǎo)納稅人具體的辦稅事宜

　　C、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，且內(nèi)容涉及到稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認(rèn)定登記，并附送申請報告

　　D、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，均應(yīng)重新申請稅種認(rèn)定登記

　　4、下列關(guān)于代理記賬的憑證、賬本和報表的相關(guān)陳述，正確的有(　)。

　　A、設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶要編報資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

　　B、設(shè)置簡易賬的要求編報資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表

　　C、明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿

　　D、對各種賬簿、憑證、表格必須保存12年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗和批準(zhǔn)

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