2014年注會考試《稅法》第十二章練習題：稅收征收管理

　　2014年注冊會計師考試備考已經開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試考生鞏固知識，提高備考效果，環(huán)球網校精心為大家整理了注冊會計師《稅法》章節(jié)練習題，希望對廣大考生有所幫助。

　　一、 單項選擇題

　　1、下列各項財產中，能夠作為納稅抵押的是(　)。

　　A、抵押人所有的房屋和其他地上定著物

　　B、土地所有權

　　C、依法定程序確認為違法、違章的建筑物

　　D、學校的教育設施

　　2、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準?？梢匝悠诶U納稅款，但最長不得超過的期限是(　)。

　　A、1個月

　　B、2個月

　　C、3個月

　　D、6個月

　　3、納稅擔保人提供質押擔保，繳清稅款、滯納金的，稅務機關自納稅擔保人繳清稅款及滯納金之日起(　)個工作日內返還質押物、解除質押關系。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　4、法人或其他經濟組織財務報表資產凈值超過需要擔保的稅額及滯納金(　)倍以上，才可以作為納稅擔保人。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　5、納稅評估當中的成本類評估分析指標是(　)。

　　A、單位產成品原材料耗用率

　　B、主營業(yè)務費用變動率

　　C、成本費用率

　　D、存貨周轉率

　　6、稅務代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以(　)。

　　A、5000元以上10000元以下罰款

　　B、10000元以上50000元以下罰款

　　C、未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　D、未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　7、下列各項中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是(　)。

　　A、延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　B、延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　C、延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經審批可再延期一次

　　D、延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經審批可再延期一次

　　8、下列符合稅收征收管理法的有關規(guī)定的是(　)。

　　A、稅務機關可以根據實際情況賦予納稅人代扣、代收稅款義務

　　B、納稅人可以根據實際情況履行代扣代收稅款義務

　　C、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕

　　D、扣繳義務人依法扣繳，納稅人拒絕的，扣繳義務人應當在3日之內報告主管稅務機關處理

　　9、從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起(　)日內，向生產、經營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　10、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起(　)日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

　　A、60

　　B、30

　　C、15

　　D、10

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  2014年注會考試《稅法》第九章練習題：車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

　　二、多項選擇題

　　1、下列關于納稅申報的陳述，正確的有(　)。

　　A、兩種期限具有同等的法律效力

　　B、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，可以按照規(guī)定不辦理納稅申報

　　C、郵寄申報以稅務機關收到的郵戳日期為實際申報日期

　　D、納稅人和扣繳義務人都必須按照法定的期限辦理納稅申報

　　2、以下對納稅質押的理解正確的有(　)。

　　A、納稅質押是指經稅務機關同意，納稅人或納稅擔保人將其動產或權利憑證移交稅務機關占有，將該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保

　　B、動產質押包括現(xiàn)金以及不動產的財產提供的質押

　　C、權利質押包括匯票、支票、本票、債券、存款單等權利憑證提供的質押

　　D、稅務機關自納稅擔保人繳清稅款及滯納金之日起3個工作日內返還質押物、解除質押關系

　　3、以下對納稅擔保的法律責任的理解正確的有(　)。

　　A、納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款;屬于經營行為的，處以10 000元以下的罰款

　　B、非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務機關處以1000元以下的罰款

　　C、納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的，處以未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　D、納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的，處以未繳、少繳稅款30%以上3倍以下的罰款

　　4、根據《征管法》的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款的行為有(　)。

　　A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應納稅款的行為

　　B、納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應納稅款的行為

　　C、納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為

　　D、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的行為

　　5、如果委托加工的應稅消費品，受托方沒有履行代收代繳義務，則(　)。

　　A、委托方補繳消費稅

　　B、受托方補繳消費稅

　　C、對受托方處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　D、對受托方處以應代收代繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　6、違反稅收征收管理法及相關法律制度規(guī)定，下列處罰中表述正確的有(　)。

　　A、不構成犯罪的偷稅行為，處偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款

　　B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處7年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

　　C、偷稅1至10萬元，且偷稅占應納稅額10%至30%，處偷稅數(shù)額1至5倍罰金，并判3 年以下有期徒刑

　　D、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款

　　7、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況有(　)。

　　A、因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的

　　B、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

　　C、因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，但是不影響正常生產經營活動的

　　D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金后不足以繳納稅款的

　　8、下列選項中，屬于稅務機關征收稅款的方式有(　)。

　　A、查賬征收

　　B、查驗征收

　　C、查定征收

　　D、定期定額征收

　　9、根據征管法的規(guī)定，下列各項中稅務機關有權核定其應納稅額的有(　)。

　　A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

　　B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

　　C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

　　10、下列關于發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有(　)。

　　A、發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內開具

　　B、禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境

　　C、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

　　D、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并證明“作廢”后，重新開具發(fā)票

　　11、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務登記(　)。

　　A、納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷的

　　B、納稅人因住所、經營地點或產權關系變更不涉及改變主管稅務機關的

　　C、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　D、納稅人發(fā)生的其他應辦理注銷稅務登記情況的

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  2014年注會考試《稅法》第九章練習題：車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、A

　　【答案解析】可以作為納稅抵押的財產有五類，不得作為納稅抵押的財產有八類，注意選擇題。

　　2、C

　　【答案解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

　　3、C

　　【答案解析】繳清稅款、滯納金的，稅務機關自納稅擔保人繳清稅款及滯納金之日起3個工作日內返還質押物、解除質押關系。

　　4、B

　　【答案解析】法人或其他經濟組織財務報表資產凈值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上，才可以作為納稅擔保人。

　　5、A

　　【答案解析】B.C選項是費用類評估分析指標;D是資產類評估分析指標。

　　6、C

　　【答案解析】稅務代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　7、B

　　【答案解析】根據《征管法》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月;同一筆稅款不得滾動審批;批準延期內免予加收滯納金。只有B選項說法符合規(guī)定。

　　8、C

　　【答案解析】對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。稅法規(guī)定的扣繳義務人必須依法履行代扣、代收稅款義務。如果不履行義務，就要承擔法律責任。扣繳義務人依法扣繳，納稅人拒絕的，扣繳義務人應當在1日之內報告主管稅務機關處理。

　　9、C

　　【答案解析】從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

　　10、C

　　【答案解析】本題考核稅收征收管理法的知識點。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

　　二、多項選擇題

　　1、AD

　　【答案解析】納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

　　2、ACD

　　【答案解析】動產質押包括現(xiàn)金以及其他除不動產以外的財產提供的質押，所以，選項B不正確。

　　3、ABC

　　4、ABC

　　【答案解析】納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下罰款。

　　5、AC

　　【答案解析】如果委托加工的應稅消費品，受托方沒有履行代收代繳義務，則委托方補繳消費稅，對受托方按征管法的規(guī)定，處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　6、ACD

　　【答案解析】納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

　　7、AB

　　【答案解析】納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　8、ABCD

　　【答案解析】稅務機關征收稅款的方式有多種，選項A、B、C、D都屬于其主要的方式。

　　9、ABC

　　【答案解析】選項D，發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關才有權核定其應納稅額。

　　10、ABCD

　　11、ACD

　　【答案解析】納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務登記：

　　(1)經營期滿而自動解散;

　　(2)企業(yè)由于改組、合并等原因而被撤消;

　　(3)資不抵債而破產;

　　(4)納稅人住所、經營地遷移而脫離原主管稅務機關;

　　(5)被吊銷營業(yè)執(zhí)照;

　　(6)其他情況。

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