2014年注會(huì)考試《財(cái)務(wù)成本管理》第二章：現(xiàn)金流量比率

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　　現(xiàn)金流量比率

　　一、現(xiàn)金流量比率公式

　　現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債

　　二、現(xiàn)金流量比率含義

　　現(xiàn)金流量比率表明每1元流動(dòng)負(fù)債的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量保障程度。該比率越高，償債越有保障。

　　注意

　　(1)公式中的“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量”，通常使用現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。

　　(2)一般來講，該比率中的流動(dòng)負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因?yàn)閷?shí)際需要償還的是期末金額，而非平均余額。

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