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　　暫時性差異的12條小規(guī)律，如下：

　　規(guī)律1：當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異;

　　規(guī)律2：新增可抵扣暫時性差異會追加應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異時會沖減應(yīng)稅所得;

　　規(guī)律3：可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，新增可抵扣暫時性差異時列入借方，轉(zhuǎn)回可抵扣

　　暫時性差異時列入貸方。

　　規(guī)律4：“遞延所得稅資產(chǎn)”的登賬額=當(dāng)期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅率。

　　規(guī)律5：“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額=該時點可抵扣暫時性差異×當(dāng)時的稅率;

　　規(guī)律6：當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異;

　　規(guī)律7：新增應(yīng)納稅暫時性差異會調(diào)減應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異時會追加應(yīng)稅所得;

　　規(guī)律8：應(yīng)納稅暫時性差異匹配“遞延所得稅負債”科目，新增應(yīng)納稅暫時性差異時列入貸方，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異時列入借方。

　　規(guī)律9：“遞延所得稅負債”的登賬額=當(dāng)期應(yīng)納稅暫時性差異的變動額×所得稅稅率。

　　規(guī)律10：“遞延所得稅負債”的余額=該時點應(yīng)納稅暫時性差異余額×所得稅稅率。

　　規(guī)律11：當(dāng)負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異;

　　規(guī)律12：根據(jù)規(guī)律11可推導(dǎo)出如下規(guī)律：當(dāng)負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。