2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試大綱內(nèi)容

　　一、測(cè)試目標(biāo)

　　本科目主要測(cè)試考生的下列能力：

　　1.熟悉審計(jì)環(huán)境，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任;

　　2.掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求;

　　3.掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿;

　　4.掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序;

　　5.掌握各類交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn);

　　6.掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì);

　　7.掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求;

　　8.掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素。

　　為熟練掌握專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運(yùn)用《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。

　　《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》是《審計(jì)》考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。

　　二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)

　　(一)審計(jì)環(huán)境

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)

　　(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　　(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任

　　(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境

　　(2)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　　(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則

　　1.職業(yè)道德基本原則和概念框架

　　(1)職業(yè)道德基本原則

　　(2)職業(yè)道德概念框架

　　(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

　　(4)非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用

　　2.審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求

　　(1)基本要求

　　(2)經(jīng)濟(jì)利益

　　(3)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

　　(4)與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

　　(5)與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

　　(6)為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

　　(7)收費(fèi)

　　(8)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)

　　(三)審計(jì)基本原理

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提

　　(2)認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)

　　(3)審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　2.審計(jì)計(jì)劃

　　(1)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　(2)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

　　(3)審計(jì)重要性

　　3.審計(jì)證據(jù)

　　(1)審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

　　(2)獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序

　　(3)函證

　　(4)分析程序

　　4.審計(jì)抽樣

　　(1)審計(jì)抽樣的基本概念

　　(2)審計(jì)抽樣的基本原理和步驟

　　(3)審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用

　　(4)審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用

　　5.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

　　(1)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響

　　(2)信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定

　　(3)信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)

　　(4)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用

　　6.審計(jì)工作底稿

　　(1)審計(jì)工作底稿概述

　　(2)審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍

　　(3)審計(jì)工作底稿的歸檔

　　(四)審計(jì)測(cè)試流程

　　1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　(1)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

　　(3)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　(4)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　(5)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　(1)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施

　　(2)針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　(3)控制測(cè)試

　　(4)實(shí)質(zhì)性程序

　　(五)各類交易和賬戶余額的審計(jì)

　　1.銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

　　(1)銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

　　(2)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

　　(3)銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　2.采購與付款循環(huán)的審計(jì)

　　(1)采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)

　　(2)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

　　(3)采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

　　(1)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

　　(2)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

　　(3)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　4.貨幣資金的審計(jì)

　　(1)貨幣資金審計(jì)概念

　　(2)庫存現(xiàn)金審計(jì)

　　(3)銀行存款審計(jì)

　　(六)特殊項(xiàng)目的考慮

　　1.對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮

　　(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

　　(2)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮

　　2.審計(jì)溝通

　　(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通

　　(2)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作

　　(1)利用內(nèi)部審計(jì)工作

　　(2)利用老師的工作

　　4.對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

　　(1)與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念

　　(2)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)

　　(3)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持

　　(4)了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

　　(5)了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　(6)重要性

　　(7)針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施

　　(8)合并過程

　　(9)與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

　　(10)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　(11)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

　　5.其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

　　(1)審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)

　　(2)關(guān)聯(lián)方的審計(jì)

　　(3)首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)

　　(七)完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告

　　1.完成審計(jì)工作

　　(1)完成審計(jì)工作概述

　　(2)考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

　　(3)或有事項(xiàng)

　　(4)期后事項(xiàng)

　　(5)書面聲明

　　2.審計(jì)報(bào)告

　　(1)審計(jì)報(bào)告概述

　　(2)審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型

　　(3)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

　　(4)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

　　(5)比較信息

　　(6)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息

　　(八)質(zhì)量控制

　　1.質(zhì)量控制制度

　　(1)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　(2)相關(guān)職業(yè)道德要求

　　(3)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　(4)人力資源

　　(5)業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　(6)監(jiān)控

　　三、參考法規(guī)

　　1.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》(中華人民共和國(guó)主席令第13號(hào)，1993年10月31日)

　　2.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》(財(cái)會(huì)[2010]21號(hào))

　　3.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》(2010年版，會(huì)協(xié)[2010]94號(hào)、會(huì)協(xié)[2007]89號(hào))

　　4.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》(會(huì)協(xié)[2009]57號(hào))

　　5.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(財(cái)會(huì)[2010]11號(hào))

   （2013年考試時(shí)間預(yù)測(cè)）（七天免費(fèi)試聽）

    2013年全國(guó)注會(huì)統(tǒng)一考試報(bào)名報(bào)考指南