2008年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試大綱

2008年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試大綱

   一、基本要求

　　審計(jì)科目要求考生掌握職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（包括審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則）和質(zhì)量控制準(zhǔn)則的基本知識(shí)，以及運(yùn)用這些知識(shí)從事審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)的基本技能。同時(shí)還應(yīng)掌握企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)知識(shí)。

　　為證明考生具有相關(guān)的知識(shí)和技能，考生需能夠熟悉或掌握：

　　1.審計(jì)環(huán)境，包括審計(jì)的起源和發(fā)展、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理、職業(yè)道德規(guī)范、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、法律責(zé)任等；

　　2.審計(jì)的基本概念，包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等；

　　3.審計(jì)的流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)等；

　　4.審計(jì)抽樣原理和方法；

　　5.各業(yè)務(wù)循環(huán)的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序；

　　6.審計(jì)結(jié)果的報(bào)告和溝通；

　　7.從事審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的基本原理。

　　
     二、知識(shí)要求

　�。ㄒ唬┳�冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　　（1）西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　　①注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源

　　②注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成

　　③注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　　④注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展歷程的啟示

　�。�2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)與發(fā)展

　　①中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)

　　②中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本概念

　　（1）審計(jì)的概念

　�。�2）審計(jì)的類別

　　①財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

　　②經(jīng)營(yíng)審計(jì)

　　③合規(guī)性審計(jì)

　�。�3）審計(jì)方法

　　①賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

　　②制度基礎(chǔ)審計(jì)

　　③風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系

　�。�1）審計(jì)監(jiān)督體系

　�。�2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系

　�。�3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

　�。ǘ�）注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記

　　（1）報(bào)考條件

　�。�2）考試組織

　�。�3）考試科目和成績(jī)認(rèn)定

　�。�4）注冊(cè)登記

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

　　（1）審計(jì)業(yè)務(wù)

　　①審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

　　②驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

　　③辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告。

　　④辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。

　�。�2）審閱業(yè)務(wù)

　�。�3）其他鑒證業(yè)務(wù)

　　（4）相關(guān)服務(wù)

　　①對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

　　②代編財(cái)務(wù)信息

　　③稅務(wù)服務(wù)

　　④管理咨詢

　　⑤會(huì)計(jì)服務(wù)

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式

　�。�1）獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　�。�2）普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　�。�3）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　�。�4）有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　（1）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)

　�。�2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員

　　①會(huì)員種類

　　②個(gè)人會(huì)員的權(quán)利

　　③個(gè)人會(huì)員的義務(wù)

　�。�3）協(xié)會(huì)權(quán)力機(jī)構(gòu)和常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)

　　①會(huì)員代表大會(huì)

　　②理事會(huì)與常務(wù)理事會(huì)

　　③常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)

　　④專門委員會(huì)與專業(yè)委員會(huì)

　�。�4）地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　�。ㄈ�）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范概述

　�。�1）職業(yè)道德規(guī)范的含義

　�。�2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　　①國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　　②美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　　③中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則

　�。�1）獨(dú)立、客觀、公正

　　①獨(dú)立

　　②客觀

　　③公正

　�。�2）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

　　①專業(yè)勝任能力

　　②應(yīng)有的關(guān)注

　�。�3）保密

　　（4）職業(yè)行為

　　①對(duì)社會(huì)公眾的責(zé)任

　　②對(duì)客戶的責(zé)任

　　③對(duì)同行的責(zé)任

　　④其他責(zé)任

　�。�5）技術(shù)準(zhǔn)則

　　3.獨(dú)立性

　�。�1）獨(dú)立性的含義

　�。�2）威脅獨(dú)立性的情形

　　①經(jīng)濟(jì)利益

　　②自我評(píng)價(jià)

　　③關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　④外界壓力

　　（3）防范措施

　　①職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施

　　②鑒證客戶內(nèi)部的防范措施

　　③會(huì)計(jì)師事務(wù)所防范措施

　　（4）業(yè)務(wù)期間

　�。�5）特定情況下對(duì)獨(dú)立性原則的運(yùn)用

　　①經(jīng)濟(jì)利益

　　②貸款和擔(dān)保

　　③與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系

　　④家庭和個(gè)人關(guān)系

　　⑤與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

　　⑥最近曾在鑒證客戶中工作

　　⑦作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事

　　⑧高級(jí)職員與鑒證客戶之間的長(zhǎng)期聯(lián)系

　　⑨向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)

　　4.專業(yè)勝任能力

　�。�1）專業(yè)勝任能力的兩個(gè)階段

　　（2）利用其他老師的工作

　　5.保密

　�。�1）保密義務(wù)

　�。�2）保密義務(wù)的豁免

　　6.收費(fèi)與傭金

　�。�1）規(guī)范收費(fèi)與傭金的作用

　�。�2）收費(fèi)

　　①收費(fèi)考慮的因素

　　②或有收費(fèi)

　�。�3）傭金

　　7.與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作

　　8.接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)

　　（1）前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義

　�。�2）客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

　　（3）接受委托前的溝通

　�。�4）接受委托后的溝通

　　①查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿的前提

　　②查閱相關(guān)工作底稿及其內(nèi)容

　　9.廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳

　　（1）廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義

　�。�2）廣告

　�。�3）業(yè)務(wù)招攬

　　（4）宣傳

　　①委托和獎(jiǎng)勵(lì)