當(dāng)前位置: 首頁 > 注冊會(huì)計(jì)師 > 注冊會(huì)計(jì)師歷年試題 > 2021年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》真題及答案-8月29日綜合分析題

2021年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》真題及答案-8月29日綜合分析題

更新時(shí)間:2021-09-26 08:43:18 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽349收藏69

注冊會(huì)計(jì)師報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒

地區(qū)

獲取驗(yàn)證 立即預(yù)約

請?zhí)顚憟D片驗(yàn)證碼后獲取短信驗(yàn)證碼

看不清楚,換張圖片

免費(fèi)獲取短信驗(yàn)證碼

摘要 2021年注冊會(huì)計(jì)師順利結(jié)束,環(huán)球網(wǎng)校小編為方便大家查詢注會(huì)稅法真題,特做了相關(guān)搜集,本文分享了“2021年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》真題及答案-8月29日綜合分析題”供大家參考,具體注冊會(huì)計(jì)師稅法綜合分析題詳情如下,后續(xù)小編會(huì)繼續(xù)更新注會(huì)真題,敬請關(guān)注!

2021年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》真題及答案-8月29日綜合分析題

綜合分析題

1.位于市區(qū)的某文創(chuàng)企業(yè)為增值稅一般納稅人, 2021年5月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

(1)提供文創(chuàng)產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù),價(jià)稅合計(jì)954萬元,未開具發(fā)票。

(2)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的2015年購入的商品房,取得含稅金額515萬元,購入價(jià)200萬元,選擇簡易計(jì)稅方法。

(3)取得流動(dòng)資金存款利息收入2萬元。

(4)購買燃油小汽車一輛自用, 價(jià)稅合計(jì)金額為39.55萬元。已取得增值稅專用發(fā)票。

(5)向境內(nèi)某公司提供發(fā)生在境外的廣告服務(wù),取得收入200萬元

(6)員工因公境內(nèi)出差,取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單,票價(jià)4.8萬元,燃油附加費(fèi)0.65萬元、民航發(fā)展基金0.54萬元。

(7)支付信息技術(shù)服務(wù)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款400萬元,稅額24萬元。

(其他資料:車船稅240元/輛,符合加計(jì)抵減政策的相關(guān)要求。)要求:根據(jù)上資料,按下列順序計(jì)算回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

1.計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額。

2.計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)納增值稅額。

3.判斷業(yè)務(wù)(3)是否繳納增值稅并說明理由。

4.計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納的車輛購置稅、應(yīng)繳納的車船稅。

5.判斷業(yè)務(wù)(5)是否繳納增值稅并說明理由。

6.判斷業(yè)務(wù)(6)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,并說明理由。

7.計(jì)算該企業(yè)5月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.計(jì)算該企業(yè)可加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

10.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加和地方教育附加。

參考解析:

(1) 業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額=954÷(1+6%) x6%=54 (萬元)

(2)業(yè)務(wù)(2) 應(yīng)納增值稅= (515-200)÷ (1+5%) x5%=15(萬元)

(3)不繳納增值稅。

理由:存款利息不屬于增值稅的征稅范圍,不繳納增值稅。

(4)應(yīng)繳納車輛購置稅=39.55÷ (1+13%) x10%=3.5 (萬元)

應(yīng)繳納車船稅= 1x240÷12x8=160 (元)

(5)不繳納增值稅。

理由:廣告投放地在境外的廣告服務(wù),免征增值稅。

(6)航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額= (4.8+0.65) ÷(1+9%) x9%=0.45(萬元)

理由:本公司員工因公出差,取得注明旅客身份信息的航空電子客票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。民航發(fā)展基金屬于政府性基金,不計(jì)入航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售收入,不征收增值稅。

(7)業(yè)務(wù)(4)取得進(jìn)項(xiàng)稅額=39.55÷(1+13%)×13%=4.55(萬元)

5月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額= 24+0.45+4.55=29 (萬元)

(8)計(jì)提的加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額x 10%=(4.55+0.45+24) x10%=2.9 (萬元)

(文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù),可按照10%加計(jì)抵扣)

(9)抵減前的應(yīng)納稅額=54- (4.55+0.45+24) =25 (萬元)

可以全額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減金額,一般計(jì)稅方法下應(yīng)納增值稅=25-2.9=22.1 (萬元)

簡易計(jì)稅方法下應(yīng)繳納的增值稅為15萬元

5月份應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=22.1+15=37.1 (萬元)

(10)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加和地方教育附加=37.1x (7%+ 3%+2%) =4.45 (萬元)

考試真題小編會(huì)不斷更新,想要了解考試涉及哪些章節(jié)考點(diǎn)>>>【免費(fèi)下載】2021年注會(huì)《稅法》考試考點(diǎn)整理,了解具體詳情吧!

2021年注會(huì)考試成績預(yù)計(jì)11月下旬公布,如果擔(dān)心錯(cuò)過查成績,可填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù),一經(jīng)預(yù)定屆時(shí)網(wǎng)校會(huì)及時(shí)提醒您2021年各地區(qū)注冊會(huì)計(jì)師考試成績查詢時(shí)間,請盡早預(yù)約!

以上內(nèi)容是2021年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》真題及答案-8月29日綜合分析題!小編會(huì)及時(shí)為廣大考生上傳注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題及答案解析、考試涉及考點(diǎn)整理,考生可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后即可領(lǐng)取!

分享到: 編輯:劉洋

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習(xí)

注冊會(huì)計(jì)師資格查詢

注冊會(huì)計(jì)師歷年真題下載 更多

注冊會(huì)計(jì)師每日一練 打卡日歷

0
累計(jì)打卡
0
打卡人數(shù)
去打卡

預(yù)計(jì)用時(shí)3分鐘

環(huán)球網(wǎng)校移動(dòng)課堂APP 直播、聽課。職達(dá)未來!

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部