2021年注冊會計師《稅法》真題及答案-8月29日計算分析題
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2021年注冊會計師《稅法》真題及答案-8月29日計算分析題
1.某高檔化妝品生產公司為增值稅一般納稅人， 2021年6月開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入300萬元，銷項稅額39萬元，開具普通發(fā)票價稅合計22.6萬元，當月生產領用外購的已稅高檔化妝品50萬元(不含稅)作為原料生產高檔化妝品。因各種原因6月份末申報繳納消費稅，到7月27日經主管稅務機關發(fā)現并發(fā)出催繳通知書，限3日內繳納完畢。該公司以資金周轉困難為由逾期仍末繳納6月份消費稅額。(假定高檔化妝品的消費稅稅率為15%)
要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題，如有計算,需計算出合計數。
(1)計算6月份應繳納的消費稅稅額。
(2)該公司未按期繳納稅款，依據稅收征管法應如何處理。
(3)該公司逾期未繳納稅款，依據稅收征管法應采取什么措施。
參考解析：(1)應納消費稅= [300+22.6÷ (1+13%) ]x 15%-50x 15%=40.5(萬元)
(2)企業(yè)在規(guī)定期限內不繳或者少繳稅款，經稅務機關責令期限繳納，并從稅款滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金。
(3)逾期仍未繳納的，稅務機關除依照征管法規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款
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