2021年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》考點損失事件

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損失事件管理是指對可能給企業(yè)造成重大損失的風險事件的事前、事后管理的方法。

1.損失融資

損失事件融資分為預期損失融資和非預期損失融資。預期損失融資一般作為運營資本的一部分，而非預期損失融資則屬于風險資本的范疇。

2.風險資本

風險資本是描述在一定的概率水平上，一定時間內(如一年)，為了彌補企業(yè)的非預期性損失所需要的資本。風險資本是使一家公司破產(chǎn)的概率低于某一給定水平所需的資本，因此取決于公司的風險偏好。

例如，一家公司每年最低運營資本是5億元，但是有5%的可能性需要7.5億元才能維持運營，有1%的可能性需要10億元才能維持運營。也就是說，如果該公司風險資本為2.5億元，其生存概率為95%;如果該公司風險資本為5億元，其生存概率為99%。3.應急資本

應急資本是風險資本的表現(xiàn)形式之一。應急資本又稱或有資本和承諾資本，是指當企業(yè)發(fā)生了特定事件陷入財務困境后，可以根據(jù)事先的承諾合同，以債務或優(yōu)先股等方式從外部市場獲得企業(yè)所需要的資本。

應急資本具有如下特點：

(1)應急資本的提供方并不承擔特定事件發(fā)生的風險，而只是在風險事件發(fā)生并造成應急資本受讓方損失后提供用于彌補損失、確保持續(xù)經(jīng)營的資本。

(2)應急資本與保險不同，應急資本不涉及風險的轉移，是企業(yè)風險補償策略的一種方式。

(3)應急資本是一個在一定條件下的融資選擇權，應急資本受讓方可以不使用這個權利。

(4)應急資本可以為應急資本受讓方提供持續(xù)經(jīng)營的保證。

4.保險

保險是風險轉移的傳統(tǒng)手段?？杀ｏL險是純粹風險，機會風險不可保。

5.專業(yè)自保

專業(yè)自保公司是那些由其母公司擁有的，主要業(yè)務對象即被保險人為其母公司的保險公司。專業(yè)自保屬于風險補償方式。

【相關練習】甲公司每年維持經(jīng)營所需的最低資本為1000萬元，但是有4%的可能性需要1500萬元才能維持經(jīng)營。該公司為了保證96%的生存概率所需的風險準備金是( )。(2019年)

A.500萬元

B.1500萬元

C.2500萬元

D.1000萬元

【答案】A

【解析】風險資本即除經(jīng)營所需的資本之外，公司還需要額外的資本用于補償風險造成的財務損失。甲公司每年維持經(jīng)營所需的最低資本為1000萬元，但是有4%的可能性需要1500萬元才能維持經(jīng)營，即如果甲公司風險資本為500萬元，則其生存概率為96%，選項A正確。

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