2020年注會(huì)綜合階段考試試卷一考點(diǎn)總結(jié)

2020年注會(huì)綜合階段考試在10月11日舉行，上午進(jìn)行試卷一的考試，下午進(jìn)行試卷二的考試。今年注會(huì)綜合階段試卷一的考點(diǎn)涉及比較常規(guī)，遵循重者恒重的規(guī)律，也考核了一些新增的考點(diǎn)，具體總結(jié)如下：

一、會(huì)計(jì)涉及考點(diǎn)

1、長(zhǎng)期股權(quán)投資與企業(yè)合并

自最終控制方和外部第三方同時(shí)購(gòu)買股權(quán)的會(huì)計(jì)處理

2、租賃

① 附有續(xù)租選擇權(quán)能否按照短期租賃處理

② 根據(jù)實(shí)際銷售額的10%收取的款項(xiàng)能否納入租賃負(fù)債的初始計(jì)量

3、金融資產(chǎn)終止確認(rèn)

4、持有待售的長(zhǎng)期股權(quán)投資

二、審計(jì)涉及考點(diǎn)

1、函證

① 電子回函通過(guò)微信視頻確認(rèn)

② 銀行存款函證

③ 審計(jì)定期存款，只檢查了復(fù)印件

2、存貨監(jiān)盤

疫情對(duì)存貨監(jiān)盤的影響

3、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

組成部分會(huì)計(jì)師的不獨(dú)立，能否消除

4、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

三、稅法涉及考點(diǎn)

1、增值稅

① 國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，本企業(yè)員工與非本企業(yè)員工相關(guān)的旅客運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅電子普通發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣

② 銷售自建不動(dòng)產(chǎn)增值稅的預(yù)繳

③ 發(fā)生管理不善導(dǎo)致的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

2、企業(yè)所得稅

① 永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅處理的條件

② 固定資產(chǎn)單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的能否一次性扣除

③ 發(fā)生管理不善導(dǎo)致的損失，企業(yè)可以扣除的損失金額

④ 委托境外研發(fā)加計(jì)扣除政策

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