2019年注冊會計師《會計》考點：所得稅核算的基本原理

更新時間：2019-10-18 09:41:16 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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所得稅核算的基本原理

1.資產(chǎn)負債表債務法

(1)資產(chǎn)負債表法：是指從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則

規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與

可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎上確定每一期間利潤

表中的所得稅費用。

(2)債務法：適用的所得稅稅率變動時，相應調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債。

2.所得稅會計的一般程序

2019年注冊會計師《會計》考點：所得稅核算的基本原理

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