2018年注冊會計(jì)師《稅法》習(xí)題(2)

　　【摘要】2018年注冊會計(jì)師預(yù)習(xí)階段已開始，學(xué)習(xí)要趁早，鑒于注冊會計(jì)師報考人員越來越多。報班已成為考生的正確選擇，備考注冊會計(jì)師一定要養(yǎng)成每日做題的好習(xí)慣。環(huán)球網(wǎng)校小編特分享“2018年注冊會計(jì)師《稅法》習(xí)題(2)”下面跟隨小編一起來看看注冊會計(jì)師《稅法》練習(xí)題。更多資料及試題敬請關(guān)注注冊會計(jì)師頻道。

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、甲.乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積21000平方米。甲.乙公司與機(jī)關(guān)的占用比例分別2：1：3，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。則下列表述正確的有(　)。

　　A.甲企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅12000元

　　B.乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6000元

　　C.政府機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅18000元

　　D.乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅36000元

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】甲應(yīng)繳稅款=6000×2/6×6=12000(元);乙應(yīng)繳稅款=6000×1/6×6=6000(元)。國家機(jī)關(guān).人民團(tuán)體.軍隊(duì)自用的土地享受城鎮(zhèn)土地使用稅的免征優(yōu)惠。所以本題中政府機(jī)關(guān)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

　　B.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)

　　C.居民住宅區(qū)內(nèi)自營的業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

　　D.納稅單位無租使用其他單位的房產(chǎn)

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，按照房屋租金從租計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　3、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.耕地占用稅由財(cái)政局負(fù)責(zé)征收

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

　　C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征收耕地占用稅

　　D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)在獲準(zhǔn)占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項(xiàng)A，耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收;選項(xiàng)D，獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

　　4、對于由受托方提供原材料的加工承攬合同，下列關(guān)于印花稅規(guī)定的表述正確的有(　)。

　　A.合同中分別記載的加工費(fèi)金額和原材料金額，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計(jì)稅貼花

　　B.應(yīng)按合同中記載的加工費(fèi)金額和原材料金額之和依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花

　　C.按照合同中記載的受托方的加工費(fèi)收入和提供的輔助材料金額之和依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花

　　D.合同中記載的受托方的加工費(fèi)收入和提供的輔助材料金額分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計(jì)稅貼花

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】對于由受托方提供原材料的加工.定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”.“購銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花;若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。

　　5、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的表述符合規(guī)定的有(　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額

　　B.人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

　　C.財(cái)產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

　　D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】財(cái)產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額，而非10%。

　　6、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人所得稅對納稅人的征稅方法具體包括(　)。

　　A.按年計(jì)征

　　B.按季度計(jì)征

　　C.按月計(jì)征

　　D.按次計(jì)征

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】個人所得稅法對納稅義務(wù)人的征稅方法有三種，具體是按年計(jì)征.按月計(jì)征.按次計(jì)征。

　　7、下列屬于預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行經(jīng)過階段的有(　)。

　　A.預(yù)備會談

　　B.分析評估

　　C.正式申請

　　D.監(jiān)控執(zhí)行

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行經(jīng)過預(yù)備會談.談簽意向.分析評估.正式申請.協(xié)商簽署和監(jiān)控執(zhí)行6 個階段。

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　　8、下列各項(xiàng)中，屬于國際稅收協(xié)定內(nèi)容的有(　)。

　　A.對所得和財(cái)產(chǎn)的課稅

　　B.避免雙重征稅的辦法

　　C.稅收無差別待遇

　　D.防止國際偷.漏稅和國際避稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】國際稅收協(xié)定的內(nèi)容包括：協(xié)定適用范圍.基本用語的定義.對所得和財(cái)產(chǎn)的課稅.避免雙重征稅的辦法.稅收無差別待遇和防止國際偷稅.漏稅和國際避稅。

　　9、下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(　)。

　　A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

　　B.進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量

　　D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　【正確答案】ABCD

　　10、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于視同銷售服務(wù)的有(　)。

　　A.某單位為希望小學(xué)無償提供電影放映服務(wù)

　　B.甲公司無償為乙公司提供技術(shù)咨詢服務(wù)

　　C.本單位員工為該單位提供翻譯服務(wù)

　　D.某個體工商戶為員工無償提供班車服務(wù)

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】下列情形視同銷售服務(wù).無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

　?、賳挝换蛘邆€體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

　?、趩挝换蛘邆€人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

　?、圬?cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　選項(xiàng)A，屬于用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于視同銷售服務(wù);選項(xiàng)C.D，根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不屬于視同銷售服務(wù)。

　　11、下列關(guān)于城建稅稅率表述正確的有(　)。

　　A.某公司在某市東城區(qū)城建稅稅率為7%

　　B.某公司在某縣城城建稅稅率為5%

　　C.某公司在某鎮(zhèn)城建稅稅率為1%

　　D.某公司在農(nóng)村的某農(nóng)場城建稅稅率為1%

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C，納稅人所在地為縣城.鎮(zhèn)的，稅率為5%。

　　12、關(guān)稅原產(chǎn)地規(guī)定中完全在一國生產(chǎn)或制造的進(jìn)口貨物包括(　)。

　　A.在該國領(lǐng)土上狩獵或捕撈所得的產(chǎn)品

　　B.在該國領(lǐng)土上收獲或采集的植物產(chǎn)品

　　C.該國完全使用所進(jìn)口礦產(chǎn)品精加工的制成品

　　D.在該國領(lǐng)土或領(lǐng)海內(nèi)開采的礦產(chǎn)品

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C，該國完全使用在該國領(lǐng)土或領(lǐng)海內(nèi)開采的礦產(chǎn)品加工成的制成品，屬于完全在一國生產(chǎn)或制造的進(jìn)口貨物。

　　13、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中拆遷安置費(fèi)的說法正確的有(　)。

　　A.開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發(fā)建造的，房屋價值按規(guī)定計(jì)算，計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　B.異地安置的房屋屬于購入的，以實(shí)際支付的購房支出計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　D.回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價款，不抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

　　14、根據(jù)稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有(　)。

　　A.外貿(mào)公司進(jìn)口的啤酒

　　B.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

　　C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒

　　D.煙酒批發(fā)公司將外購的卷煙直接零售

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅，也不繳納增值稅;選項(xiàng)C，煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒，屬于零售環(huán)節(jié)銷售煙酒，繳納增值稅.但無需繳納消費(fèi)稅。

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