2018年注冊會計師《稅法》習題(2)

　　【摘要】2018年注冊會計師預習階段已開始，學習要趁早，鑒于注冊會計師報考人員越來越多。報班已成為考生的正確選擇，備考注冊會計師一定要養(yǎng)成每日做題的好習慣。環(huán)球網(wǎng)校小編特分享“2018年注冊會計師《稅法》習題(2)”下面跟隨小編一起來看看注冊會計師《稅法》練習題。更多資料及試題敬請關注注冊會計師頻道。

　　多項選擇題

　　1、甲.乙兩公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積21000平方米。甲.乙公司與機關的占用比例分別2：1：3，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。則下列表述正確的有(　)。

　　A.甲企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅12000元

　　B.乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6000元

　　C.政府機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅18000元

　　D.乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅36000元

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】甲應繳稅款=6000×2/6×6=12000(元);乙應繳稅款=6000×1/6×6=6000(元)。國家機關.人民團體.軍隊自用的土地享受城鎮(zhèn)土地使用稅的免征優(yōu)惠。所以本題中政府機關不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　2、下列各項中，應依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

　　B.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)

　　C.居民住宅區(qū)內(nèi)自營的業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

　　D.納稅單位無租使用其他單位的房產(chǎn)

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B，經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，按照房屋租金從租計征房產(chǎn)稅。

　　3、下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.耕地占用稅由財政局負責征收

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

　　C.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用林地的，不征收耕地占用稅

　　D.獲準占用耕地的單位或者個人，應當在獲準占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項A，耕地占用稅由地方稅務機關負責征收;選項D，獲準占用耕地的單位或者個人，應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

　　4、對于由受托方提供原材料的加工承攬合同，下列關于印花稅規(guī)定的表述正確的有(　)。

　　A.合同中分別記載的加工費金額和原材料金額，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花

　　B.應按合同中記載的加工費金額和原材料金額之和依照“加工承攬合同”計稅貼花

　　C.按照合同中記載的受托方的加工費收入和提供的輔助材料金額之和依照“加工承攬合同”計稅貼花

　　D.合同中記載的受托方的加工費收入和提供的輔助材料金額分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】對于由受托方提供原材料的加工.定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”.“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應貼印花;若合同中未分別記載，則應就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。

　　5、下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的表述符合規(guī)定的有(　)。

　　A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額

　　B.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　C.財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額，而非10%。

　　6、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人所得稅對納稅人的征稅方法具體包括(　)。

　　A.按年計征

　　B.按季度計征

　　C.按月計征

　　D.按次計征

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】個人所得稅法對納稅義務人的征稅方法有三種，具體是按年計征.按月計征.按次計征。

　　7、下列屬于預約定價安排的談簽與執(zhí)行經(jīng)過階段的有(　)。

　　A.預備會談

　　B.分析評估

　　C.正式申請

　　D.監(jiān)控執(zhí)行

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】預約定價安排的談簽與執(zhí)行經(jīng)過預備會談.談簽意向.分析評估.正式申請.協(xié)商簽署和監(jiān)控執(zhí)行6 個階段。

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　　8、下列各項中，屬于國際稅收協(xié)定內(nèi)容的有(　)。

　　A.對所得和財產(chǎn)的課稅

　　B.避免雙重征稅的辦法

　　C.稅收無差別待遇

　　D.防止國際偷.漏稅和國際避稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】國際稅收協(xié)定的內(nèi)容包括：協(xié)定適用范圍.基本用語的定義.對所得和財產(chǎn)的課稅.避免雙重征稅的辦法.稅收無差別待遇和防止國際偷稅.漏稅和國際避稅。

　　9、下列各項關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(　)。

　　A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.進口應消費品的為海關核定的應稅消費品數(shù)量

　　C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數(shù)量

　　D.委托加工應稅消費品的，為收回的應稅消費品數(shù)量

　　【正確答案】ABCD

　　10、根據(jù)營改增相關規(guī)定，下列情形不屬于視同銷售服務的有(　)。

　　A.某單位為希望小學無償提供電影放映服務

　　B.甲公司無償為乙公司提供技術咨詢服務

　　C.本單位員工為該單位提供翻譯服務

　　D.某個體工商戶為員工無償提供班車服務

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】下列情形視同銷售服務.無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

　?、賳挝换蛘邆€體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

　?、趩挝换蛘邆€人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

　　③財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

　　選項A，屬于用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象提供的應稅服務，不屬于視同銷售服務;選項C.D，根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務，屬于非營業(yè)活動，不屬于視同銷售服務。

　　11、下列關于城建稅稅率表述正確的有(　)。

　　A.某公司在某市東城區(qū)城建稅稅率為7%

　　B.某公司在某縣城城建稅稅率為5%

　　C.某公司在某鎮(zhèn)城建稅稅率為1%

　　D.某公司在農(nóng)村的某農(nóng)場城建稅稅率為1%

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C，納稅人所在地為縣城.鎮(zhèn)的，稅率為5%。

　　12、關稅原產(chǎn)地規(guī)定中完全在一國生產(chǎn)或制造的進口貨物包括(　)。

　　A.在該國領土上狩獵或捕撈所得的產(chǎn)品

　　B.在該國領土上收獲或采集的植物產(chǎn)品

　　C.該國完全使用所進口礦產(chǎn)品精加工的制成品

　　D.在該國領土或領海內(nèi)開采的礦產(chǎn)品

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C，該國完全使用在該國領土或領海內(nèi)開采的礦產(chǎn)品加工成的制成品，屬于完全在一國生產(chǎn)或制造的進口貨物。

　　13、下列關于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中拆遷安置費的說法正確的有(　)。

　　A.開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發(fā)建造的，房屋價值按規(guī)定計算，計入本項目的拆遷補償費

　　B.異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入拆遷補償費

　　C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

　　D.回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，不抵減本項目拆遷補償費

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費。

　　14、根據(jù)稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有(　)。

　　A.外貿(mào)公司進口的啤酒

　　B.自產(chǎn)的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的

　　C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒

　　D.煙酒批發(fā)公司將外購的卷煙直接零售

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項B，屬于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不繳納消費稅，也不繳納增值稅;選項C，煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒，屬于零售環(huán)節(jié)銷售煙酒，繳納增值稅.但無需繳納消費稅。

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