2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考前4天試題二

　　【摘要】2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》將于15日下午17：30—19：30舉行，考試臨近，環(huán)球網(wǎng)校小編針對(duì)題型為考生提供“2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考前4天試題二”本文模擬真實(shí)機(jī)考形式，幫助廣大考生檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補(bǔ)缺，完善自己的薄弱點(diǎn)，提升成績(jī)。希望大家認(rèn)真對(duì)待本試題，掌握必考知識(shí)點(diǎn)，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道!預(yù)祝廣大考生取得好成績(jī)。

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供納稅擔(dān)保，該企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中，可以用作納稅抵押品的有(　)。

　　A.小轎車(chē)

　　B.寫(xiě)字樓

　　C.庫(kù)存鋼材

　　D.土地所有權(quán)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：(1)土地所有權(quán)。(2)土地使用權(quán)，抵押范圍規(guī)定的除外。(3)學(xué)校.幼兒園.醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位.社會(huì)團(tuán)體.民辦非企業(yè)單位的教育設(shè)施.醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施;學(xué)校.幼兒園.醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位.社會(huì)團(tuán)體，可以其教育設(shè)施.醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施以外的財(cái)產(chǎn)為其應(yīng)繳納的稅款及滯納金提供抵押。(4)所有權(quán).使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)。(5)依法被查封.扣押.監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)。(6)依法定程序確認(rèn)為違法.違章的建筑物。(7)法律.行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財(cái)產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)。(8)經(jīng)設(shè)區(qū)的市.自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他不予抵押的財(cái)產(chǎn)。因此選項(xiàng)D不符合題意。

　　2、下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有(　)。

　　A.軍事設(shè)施占用耕地

　　B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

　　C.養(yǎng)老院占用的耕地

　　D.學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算征收耕地占用稅。

　　3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有(　)。

　　A.工程設(shè)計(jì)合同

　　B.財(cái)稅咨詢合同

　　C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　D.委托代理記賬合同

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】財(cái)稅咨詢合同.委托代理記賬合同不屬于應(yīng)稅合同。

　　4、下列可以當(dāng)期直接或者分期間接在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有(　)。

　　A.出口關(guān)稅

　　B.企業(yè)所得稅

　　C.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.車(chē)船稅

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。

　　5、下列所得，要依法不需要計(jì)征個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

　　B.自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)取得所得

　　C.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得

　　D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

　　6、下列情形中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以適用我國(guó)境外所得稅額抵免政策的有(　)。

　　A.境內(nèi)甲居民企業(yè)，取得美國(guó)的所得

　　B.韓國(guó)的現(xiàn)代汽車(chē)公司取得設(shè)在日本機(jī)構(gòu)的所得

　　C.某居民企業(yè)從持股30%股份的某外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息.紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分

　　D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu).場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，不屬于中國(guó)企業(yè)所得稅的征稅范圍。

　　7、稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰，它包括以下(　)方面內(nèi)容。

　　A.當(dāng)事人行為違反了稅收法律規(guī)范，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)稅務(wù)行政責(zé)任

　　B.從當(dāng)事人主觀方面說(shuō)，并不區(qū)分是否具有主觀故意或者過(guò)失

　　C.并不是對(duì)所有的稅務(wù)違法行為都一定要處罰

　　D.給予行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】給予行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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　　8、下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有(　)。

　　A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

　　B.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

　　C.車(chē)輛購(gòu)置稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D屬于地方政府固定收入。

　　9、下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅的有(　)。

　　A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

　　B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給投資者

　　C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

　　D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)CD屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷(xiāo)售行為。

　　10、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不征收消費(fèi)稅的有(　)。

　　A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的高檔化妝品

　　B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

　　C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒

　　D.自產(chǎn)煙絲連續(xù)加工卷煙

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的不屬于自產(chǎn)自用，不視同銷(xiāo)售，不征消費(fèi)稅。選項(xiàng)D屬于用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，煙絲不繳納消費(fèi)稅。

　　11、下列關(guān)于城建稅表述正確的有(　)。

　　A.對(duì)增值稅.消費(fèi)稅補(bǔ)稅的，城建稅也要進(jìn)行補(bǔ)稅，同時(shí)征收滯納金和罰款

　　B.代扣代繳的城建稅和教育費(fèi)附加按委托方所在地的稅率

　　C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅.消費(fèi)稅，不征稅城建稅

　　D.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】代扣代繳的城建稅和教育費(fèi)附加按受托方所在地的稅率。

　　12、采用倒扣價(jià)格方法估定進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)予以扣除的項(xiàng)目有(　)。

　　A.進(jìn)口關(guān)稅

　　B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)

　　C.境外生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價(jià)值

　　D.該貨物的同種類貨物在境內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)的利潤(rùn)和一般費(fèi)用

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】按照倒扣價(jià)格估價(jià)方法審査確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)扣除：①同等級(jí)或者同種類貨物在境內(nèi)第一銷(xiāo)售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售時(shí)，通常的利潤(rùn)和一般費(fèi)用(包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用)以及通常支付的傭金;②貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi);③進(jìn)口關(guān)稅.進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國(guó)內(nèi)稅。

　　13、下列情形中，應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的有(　)。

　　A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

　　B.隱瞞.虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷(xiāo)售需要進(jìn)行清算的

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收(1)隱瞞.虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的;(2)提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的;(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的。

　　14、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅;選項(xiàng)C，納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。

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