2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》考點練習題：馬爾科夫分析法

　　【摘要】2017年注冊會計師考生開始進行備考，環(huán)球網(wǎng)校希望考生提前熟悉注會考點及題型，環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師頻道整理并發(fā)布“2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》考點練習題：馬爾科夫分析法”以下是公司戰(zhàn)略與風險管理相關(guān)試題練習，希望考生制定學習計劃，供注冊會計師考生練習。

　　一、單項選擇題

　　1、甲公司是一家化工企業(yè)，每年都對設(shè)備進行檢修。甲公司在對設(shè)備故障風險進行分析時，先將設(shè)備運行情況劃分為幾種情景狀態(tài)，然后用隨機轉(zhuǎn)移矩陣描述這幾種狀態(tài)之間的轉(zhuǎn)移，最后用計算機程序計算出每種狀態(tài)發(fā)生的概率。甲公司采用的這種風險管理方法是( )。

　　A.事件樹分析法

　　B.馬爾科夫分析法

　　C.失效模式影響和危害度分析法

　　D.情景分析法

　　【答案】B

　　【解析】本題考核“馬爾科夫分析法”的知識點。馬爾科夫分析法通常用于對那些存在多種狀態(tài)(包括各種降級使用狀態(tài))的可維修復(fù)雜系統(tǒng)進行分析。該方法主要圍繞“狀態(tài)”這個概念展開，而隨機轉(zhuǎn)移概率矩陣可用來描述狀態(tài)間的轉(zhuǎn)移，以便計算各種輸出結(jié)果。

　　2、今年以來，受國內(nèi)外各種不確定性因素的影響，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展進入了一個新階段。甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好.較好.一般.較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來的各種不同后果。甲房地產(chǎn)公司采用的風險管理技術(shù)與方法是( )。

　　A.敏感性分析法

　　B.條件預(yù)測法

　　C.情景分析法

　　D.統(tǒng)計推論法

　　【答案】C

　　【解析】情景分析法通過模擬不確定性情景，對企業(yè)面臨的風險進行定性和定量分析，在識別和分析那些反映諸如最佳情景.最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。甲房地產(chǎn)公司采用的是情景分析法。

　　3、下列不屬于風險管理基本流程的是( )。

　　A.收集風險管理初始信息

　　B.構(gòu)建風險管理的組織職能體系

　　C.進行風險評估

　　D.制定風險管理策略

　　【答案】B

　　【解析】風險管理基本流程包括以下主要工作：(1)收集風險管理初始信息;(2)進行風險評估;(3)制定風險管理策略;(4)提出和實施風險管理解決方案;(5)風險管理的監(jiān)督與改進。

　　4、下列關(guān)于風險管理解決方案的說法中，不正確的是( )。

　　A.風險管理解決方案中的外部解決方案一般指外包

　　B.內(nèi)部控制和風險理財措施屬于風險管理解決方案中的內(nèi)部解決方案

　　C.關(guān)鍵風險指標管理指的是僅僅管理影響企業(yè)主要目標的多個主要風險

　　D.對于關(guān)鍵風險指標的分解要注意職能部門和業(yè)務(wù)單位之間的協(xié)調(diào)

　　【答案】C

　　【解析】關(guān)鍵風險指標管理可以管理單項風險的多個關(guān)鍵成因，也可以管理影響企業(yè)主要目標的多個主要風險。選項C的說法不正確。

　　5、下列不屬于在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風險時，需要考慮的關(guān)鍵因素的是( )。

　　A.產(chǎn)業(yè)生命周期階段

　　B.產(chǎn)業(yè)波動性

　　C.產(chǎn)業(yè)進入壁壘

　　D.產(chǎn)業(yè)集中程度

　　【答案】C

　　【解析】在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風險時，以下幾個因素是非常關(guān)鍵的：(1)產(chǎn)業(yè)(產(chǎn)品)生命周期階段;(2)產(chǎn)業(yè)波動性;(3)產(chǎn)業(yè)集中程度。

　　6、A公司是一家手機生產(chǎn)企業(yè)，在投入大量資金研發(fā)出新一代智能手機并推向市場后，市場上出現(xiàn)了大量成本更低的類似手機。造成A公司大量市場的流失，研發(fā)投入也遲遲得不到收回。根據(jù)以上信息可以判斷該公司可能面臨的風險為( )。

　　A.技術(shù)設(shè)計風險

　　B.技術(shù)研發(fā)風險

　　C.技術(shù)應(yīng)用風險

　　D.技術(shù)轉(zhuǎn)化風險

　　【答案】C

　　【解析】從技術(shù)活動過程所處的不同階段考察，技術(shù)風險可以劃分為技術(shù)設(shè)計風險.技術(shù)研發(fā)風險和技術(shù)應(yīng)用風險。

　　技術(shù)應(yīng)用風險是指由于技術(shù)成果在產(chǎn)品化.產(chǎn)業(yè)化的過程中所帶來的一系列不確定性的負面影響或效應(yīng)。例如，外部環(huán)境沒有良好的社會文化服務(wù)和技術(shù)的聚集效應(yīng)，缺乏成熟的市場經(jīng)濟體制.規(guī)范的市場環(huán)境.透明的行業(yè)政策等;或市場對新技術(shù)的接受程度不高;或他人的技術(shù)模仿行為;或由于市場準入的技術(shù)門檻較低，大量企業(yè)涌入致使競爭激烈;或人為的道德誠信問題等都可能使企業(yè)面臨技術(shù)應(yīng)用風險。

　　7、甲公司以公開招標方式采購一批設(shè)備，乙公司以最低價中標。在簽訂正式采購合同前，乙公司發(fā)現(xiàn)鋼材等原材料價格突然暴漲，如繼續(xù)以中標價格簽訂合同，公司將蒙受重大損失。乙公司與甲公司商議能否提高合同價格，遭到甲公司拒絕。于是乙公司放棄了該項目，甲公司則根據(jù)約定沒收了甲公司的投標保證金。在上述案例中，甲公司采購設(shè)備時面臨的風險是( )。

　　A.市場風險

　　B.運營風險

　　C.操作風險

　　D.產(chǎn)業(yè)風險

　　【答案】A

　　【解析】本題考核“企業(yè)面對的風險種類”的知識點。能源.原材料.配件等物資供成的充足性.穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風險屬于市場風險。所以選項A正確。

　　8、石油泄漏或排放到河流造成的污染屬于( )。

　　A.自然環(huán)境風險

　　B.運營風險

　　C.操作風險

　　D.法律風險與合規(guī)風險

　　【答案】A

　　【解析】直接的自然環(huán)境影響通常比較明顯，例如，石油泄漏或排放到河流造成的污染.煙囪產(chǎn)生的空氣污染.垃圾處理場的廢物傾倒等產(chǎn)生的環(huán)境破壞;而間接的自然環(huán)境影響就不太明顯，例如，公司的產(chǎn)品達到了其使用壽命，則產(chǎn)品的處理就會產(chǎn)生自然環(huán)境問題，比如核廢棄物。

　　9、下列關(guān)于風險偏好和風險承受度的說法，正確的是( )。

　　A.重大風險的風險偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由股東大會決定

　　B.企業(yè)的風險偏好會隨著企業(yè)風險的變化而不斷調(diào)整

　　C.針對任何風險企業(yè)都應(yīng)當確定風險偏好和風險承受度

　　D.同一風險在不同行業(yè)風險偏好相同

　　【答案】B

　　【解析】重大風險的風險偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由董事會決定，所以選項A錯誤。企業(yè)的風險偏好依賴于企業(yè)的風險評估的結(jié)果，由于企業(yè)的風險不斷變化，企業(yè)需要持續(xù)進行風險評估，并調(diào)整自己的風險偏好，所以選項B正確。一般來講，風險偏好和風險承受度是針對公司的重大風險制定的，對企業(yè)的非重大風險的風險偏好和風險承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出，所以選項C錯誤。行業(yè)因素：同一風險在不同行業(yè)風險偏好不同，所以選項D錯誤。

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　　二、多項選擇題

　　1、下列各項描述中屬于決策樹法的優(yōu)點的有( )。

　　A.對于決策問題的細節(jié)提供了一種清楚的圖解說明

　　B.大的決策樹可能過于復(fù)雜，不容易與其他人交流

　　C.能夠計算到達一種情形的最優(yōu)路徑

　　D.為了能夠用樹形圖表示，可能有過于簡化環(huán)境的傾向

　　【答案】AC

　　【解析】主要優(yōu)點：對于決策問題的細節(jié)提供了一種清楚的圖解說明;能夠計算到達一種情形的最優(yōu)路徑。局限性：大的決策樹可能過于復(fù)雜，不容易與其他人交流;為了能夠用樹形圖表示，可能有過于簡化環(huán)境的傾向。

　　2、下列各項關(guān)于風險評估的表述中，正確的有( )。

　　A.風險評估包括風險辨識.風險分析和風險評價三個步驟

　　B.風險定性評估時應(yīng)統(tǒng)一制定各風險的度量單位和度量模型

　　C.企業(yè)應(yīng)當定期或不定期對新風險或原有風險的變化進行重新評估

　　D.風險評估應(yīng)將定性方法和定量方法相結(jié)合

　　【答案】ACD

　　【解析】本題考核“風險管理基本流程——進行風險評估”的知識點。風險評估包括風險辨識.風險分析.風險評價三個步驟，所以選項A正確。進行風險定量評估時，應(yīng)統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，所以選項B錯誤。企業(yè)應(yīng)對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險辨識.分析.評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估，所以選項C正確。進行風險辨識.分析.評價，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。所以選項D正確。

　　3、下列屬于風險管理有效性標準的原則的有( )。

　　A.風險管理的有效性標準要針對企業(yè)的重大風險，能夠反映企業(yè)重大風險管理的現(xiàn)狀

　　B.風險管理有效性標準應(yīng)當對照全面風險管理的總體目標，在所有五個方面保證企業(yè)的運營效果

　　C.風險管理有效性標準應(yīng)當在企業(yè)的風險評估中應(yīng)用，并根據(jù)風險的變化隨時調(diào)整

　　D.風險管理有效性標準應(yīng)當用于衡量全面風險管理體系的運行效果

　　【答案】ABCD

　　【解析】風險管理有效性標準的原則如下：(1)風險管理的有效性標準要針對企業(yè)的重大風險，能夠反映企業(yè)重大風險管理的現(xiàn)狀;(2)風險管理有效性標準應(yīng)當對照全面風險管理的總體目標，在所有五個方面保證企業(yè)的運營效果;(3)風險管理有效性標準應(yīng)當在企業(yè)的風險評估中應(yīng)用，并根據(jù)風險的變化隨時調(diào)整;(4)風險管理有效性標準應(yīng)當用于衡量全面風險管理體系的運行效果。

　　4、下列關(guān)于戰(zhàn)略風險的說法中，正確的有( )。

　　A.從戰(zhàn)略風險可能導(dǎo)致的結(jié)果來看，有整體性損失和戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)兩種結(jié)果

　　B.從戰(zhàn)略風險產(chǎn)生的原因來看，戰(zhàn)略風險產(chǎn)生于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應(yīng)能力的有限性

　　C.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略如果過于激進，可能導(dǎo)致過度擴張

　　D.戰(zhàn)略風險是企業(yè)面臨的外部風險

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核企業(yè)面對的風險種類。戰(zhàn)略風險屬于企業(yè)面臨的內(nèi)部風險。

　　5、甲公司是一家有色金屬冶煉企業(yè)。在投資建設(shè)新生產(chǎn)廠時，沒有按照國家規(guī)范建立廢水回收系統(tǒng)，導(dǎo)致廢水外泄，給周圍居民生活環(huán)境帶來很大影響，當?shù)丨h(huán)保部門介入調(diào)查，對甲公司實行了高額罰款。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司在此事件中面臨的風險包括( )。

　　A.環(huán)境風險

　　B.信用風險

　　C.流動性風險

　　D.法律和合規(guī)風險

　　【答案】AD

　　【解析】自然環(huán)境風險是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的環(huán)境破壞而承擔損失的風險，選項A正確。

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