2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案(5月13日下午第二批次試卷)

　　5月13日下午第二批次試卷

　　2017年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“〇”作答。)

　　1.下列法的形式中，效力等級最低的是( )。

　　A 憲法

　　B 地方性法規(guī)

　　C 行政法規(guī)

　　D 法律

　　【正確答案】B

　　【答案解析】法律效力等級：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級地方政府規(guī)章。

　　2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是( )。

　　A.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬

　　B.勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動者訂立 1 年期勞動合同

　　C.用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者

　　D.被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利

　　【正確答案】B

　　【答案解析】勞務(wù)派遣單位應當與被派遣勞動者訂立 2 年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。

　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是( )。

　　A.單位銷售自己使用過的小汽車

　　B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

　　C.外貿(mào)公司進口服裝

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項 ABC：照章繳納增值稅;(2)選項 D：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。

　　4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是( )。

　　A 保證

　　B 扣押

　　C 質(zhì)押

　　D 抵押

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅擔保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以 “保證、抵押、質(zhì)押”的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為，不包括扣押方式。

　　5.2010 年 4 月 1 日，張某到甲公司工作，2016 年 8 月 1 日，雙方的勞動合同期滿，甲公司 不再與張某續(xù)簽，已知勞動合同終止前 12 個月，張某月平均工資 5000 元，甲公司所在地職 工月平均工資 4500 元，計算勞動合同終止后甲公司應向張某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝泄街校?正確的是( )。

　　A.4500*6=27000 元

　　B.4500*7=31500 元

　　C.5000*5.5=27500 元

　　D.5000*6.5=32500 元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】張某在甲公司工作 6 年零 4 個月，工作年限應為 6.5 年;甲公司應當向張某支付的經(jīng)濟補償金=6.5×5000=325000(元)。

　　6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )

　　A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒

　　B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

　　C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品

　　D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅(選項 B); 凡用于其他方面的，于移送使用時，照章繳納消費稅(選項 ACD)。

　　7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預付卡使用的下列表述中，正確的是( )。

　　A.可在發(fā)卡機構(gòu)簽約的特約商戶中使用

　　B.可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金

　　C.可用于提取現(xiàn)金

　　D.可用于購買非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項 BCD：預付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡 或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

　　8.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物征收關(guān)稅時，適用的稅率形式是( )

　　A.最惠國稅率

　　B.普通稅率

　　C.特惠稅率

　　D.協(xié)定稅率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項 A：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國共同適用“最惠國條款”的世界 貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物;②原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙 邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物;③“原產(chǎn)于我國”的進口貨物。(2)選項 B：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂 有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進口貨物。(3)選項 C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊 關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。 (4)選項 D： 對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進口貨物，按 協(xié)定稅率征收關(guān)稅。

　　9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存一定期限，該期 限為( )

　　A.30 年

　　B.10 年

　　C.15 年

　　D.20 年

　　【正確答案】B

　　【答案解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保 存 10 年;但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )

　　A.接受捐贈收入

　　B.國債利息收入

　　C.銷售貨物收入

　　D.財政撥款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項 AC：屬于應稅收入;選項 B：屬于免稅收入;(3)選項 D：屬于不征稅收 入。

　　11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的是( )

　　A.張某受贈房屋

　　B.王某與李某互換房屋并向李某補償差價款 10 萬元

　　C.趙某抵押房屋

　　D.夏某購置商品房

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項 ABD：在我國境內(nèi)“承受”(受讓、購買、受贈、交換等)土地、房屋權(quán) 屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，應照章繳納契稅;(2)選項 C：土地、房屋典當、繼承、分拆(分割)、 “抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

　　12.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設(shè)備，價款 8 萬元，該買賣合同的 法律關(guān)系的主體是( )

　　A.買賣合同

　　B.設(shè)備

　　C.8 萬元價款

　　D.甲公司與乙公司

　　【正確答案】D

　　【答案解析】能夠參加法律關(guān)系的主體包括自然人、法人(甲公司和乙公司)、國家。

　　13.甲公司 2016 年擁有機動船舶 10 艘，每艘凈噸位為 150 噸，非機動駁船 5 艘，每艘凈噸 位為 80 噸，已知機動船舶適用年基準稅額為每噸 3 元，計算甲公司當年應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.(10×150+5×80)×3=5700 元

　　B.10×150×3×50%+5×80×3=3450 元

　　C.(10×150+5×80)×3×50%=2850 元

　　D.10×150×3+5×80×3×50%=5100 元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)非機動駁船的車船稅稅額按照機動船舶稅額的 50%計算;(2)甲公司當年應繳 納車船稅稅額=10×150×3+5×80×3×50%=5100(元)。

　　14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是 ( )。

　　A.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天

　　B.納稅人進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天

　　C.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天

　　D.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)生應稅消費品的當天

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。

　　15.2016 年 6 月張某從本單位取得工資 4000 元，加班費 1000 元，季度獎金 2100 元，已知 工資，薪金所得減除費用標準為每月 3500 元，全月應納稅所得額不超過 1500 元的，適用稅 率為 3%，全月應納稅所得額超過 1500 元至 4500 元的部分，適用稅率為 10%，速算扣除數(shù) 105。計算張某當月工資，薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255 元

　　B.(4000-3500)×3%=15 元

　　C.(4000+1000+2100÷3-3500)×10%-105=115 元

　　D.(4000+1000-3500)×3%=45 元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一般應將全部獎金與當月工資、薪金收入合并，計算繳納個人所得稅。(2)張某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額=(4000+1000+2100-3500)× 10%-105=255(元)。

　　16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是 ( )。

　　A.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)

　　B.銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務(wù)

　　C.銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

　　D.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】銀行不得通過Ⅱ類戶為存款人提供存取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。

　　17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的是( )。

　　A.啤酒

　　B.汽油

　　C.卷煙

　　D.高檔手表

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項 AB：從量定額計征消費稅;(2)選項 C：卷煙、白酒實行從價定率和從量 定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅;(3)選項 D：從價定率計征消費稅。

　　18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是( )。

　　A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建筑后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

　　B.因城市實施規(guī)劃，國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

　　D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項 ACD：照章征收土地增值稅;(2)選項 B：因國家建設(shè)需要依法征用、收 回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

　　19.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標準從工傷保險基金領(lǐng)取一次性工亡補助金，該標準為( )。

　　A.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 5 倍

　　B.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 10 倍

　　C.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 15 倍

　　D.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 20 倍

　　【正確答案】D

　　【答案解析】參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以領(lǐng)取一次性工亡補助金，標準為上一 年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 20 倍。

　　20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)做出的下列具體行政行為中，申請人不服，應當先向復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟 的是( )。

　　A.征收稅款行為

　　B.稅收保金行為

　　C.發(fā)票管理行為

　　D.行政處罰行為

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項 A：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決 定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項 BCD：不屬于征稅行為，納稅人不服的， 可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　21.甲公司廠房原值 500 萬元，已提折舊 200 萬元，已知房產(chǎn)原值減除比例為 30%，房產(chǎn)稅 從價計征稅率為 1.2%，計算甲公司年度應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.200×(1-30%)×1.2%=1.68 萬元

　　B.500×1.2%=6 萬元

　　C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52 萬元

　　D.500×(1-30%)×1.2%=4.2 萬元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)從價計征房產(chǎn)稅的，以房產(chǎn)原值一次減除 10%～30%后的余值為計稅依據(jù);(2) 甲公司年度應繳納房產(chǎn)稅稅額=500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)。

　　22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行本票使用的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.銀行本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任

　　B.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

　　C.銀行本票只限于單位使用，個人不得使用

　　D.收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項 C：“單位和個人”在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行 本票。

　　23.個體工商戶張某 2016 年度取得營業(yè)收入 200 萬元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費 25 萬元，上年 度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費 15 萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費不得超過當年營業(yè)收入 15%的部分， 準予扣除，個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費 金額為( )。

　　A.30 萬元

　　B.25 萬元

　　C.40 萬元

　　D.15 萬元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，可以據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅 年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)200×15%=30(萬元)<25+15=40(萬元)，按照限額扣除，即允許扣除 的業(yè)務(wù)招待費金額為 30 萬元。

　　24.根據(jù)營業(yè)稅該征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅 目計繳增值稅的是( )。

　　A.平整土地

　　B.出售住宅

　　C.出租辦公樓

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項 A：按照“銷售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅;(2)選項 B：按照“銷 售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅;(3)選項 C：按照“銷售服務(wù)—租賃服務(wù)”計繳增值稅;(4) 選項 D：按照“銷售無形資產(chǎn)”稅目計繳增值稅。

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　　二、多項選擇題(本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得分，請使用計算機鼠標在計 算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“□”作答。)

　　1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因下列情形解除勞動合同的，用人單位應向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠? )。

　　A.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的

　　B.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的

　　C.勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的

　　D.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項 C：用人單位可以隨時通知解除勞動合同，無需支付經(jīng)濟補償。

　　2.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的有( )

　　A.公立學校教學樓占用耕地

　　B.廠區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地

　　C.軍事設(shè)施占用耕地

　　D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】免征耕地占用稅的項目包括：軍事設(shè)施、學校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占用耕地。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費用的有( )。

　　A.購入固定資產(chǎn)的支出

　　B.固定資產(chǎn)的大修理

　　C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷 的，準予扣除： (1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。 (2)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。 (3)固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

　　4.非物質(zhì)財富可以成為法律關(guān)系的客體，下列各項中，屬于非物質(zhì)財富的有( )。

　　A.著作

　　B.嘉獎表彰

　　C.發(fā)明

　　D.榮譽稱號

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】非物質(zhì)財富包括：(1)知識產(chǎn)品：著作(選項 A)、發(fā)現(xiàn)、發(fā)明(選項 C)、設(shè)計; (2)道德產(chǎn)品：榮譽稱號(選項 D)、嘉獎表彰(選項 B)。

　　5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有( )。

　　A.背書

　　B.付款

　　C.承兌

　　D.出票

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證。

　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貸物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有( )。

　　A.延期付款利息

　　B.賠償金

　　C.手續(xù)費

　　D.包裝物租金

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】銷售貨物時價外向買方收取的手續(xù)費、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費、 優(yōu)質(zhì)費等均屬于價外費用，無論會計上如何核算，均應計入銷售額。

　　7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( )。

　　A.保險賠款

　　B.國家發(fā)行的金融債券利息

　　C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

　　D.勞動分紅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】 (1)選項 ABC：均免征個人所得稅;(2)選項 D：按“工資、薪金所得”項目計算 繳納個人所得稅。

　　8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動報酬支付的表述中，正確的有( )。

　　A.對在國際勞動婦女節(jié)(工作日)照常工作的女職工，用人單位應支付加班工資

　　B.用人單位應當支付勞動者在法定休假日期間的工資

　　C.用人單位與勞動者約定的支付工資日期遇節(jié)假日的，應提前在最近的工作日支付

　　D.用人單位不得以有價證券替代貨幣支付工資

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項 A：在部分公民放假的節(jié)日期間(婦女節(jié))，對參加社會活動或單位組織慶祝 活動和照常工作的職工，單位應支付“工資報酬”，但不支付“加班工資”。

　　9.根據(jù)土地使用稅法律制度的規(guī)定。下列城市用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

　　A.民航機場場內(nèi)道路用地

　　B.商業(yè)企業(yè)經(jīng)營用地

　　C.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地

　　D.市政街道公共用地

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項 ABC：屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍;選項 D：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有( )。

　　A.社會保險

　　B.勞動報酬

　　C.服務(wù)期

　　D.勞動合同期限

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項 C：服務(wù)期屬于勞動合同約定條款。

　　11.甲公司職工高某因公司被依法宣告破產(chǎn)而失業(yè)。已知高某失業(yè)前，甲公司與高某已累計繳納失業(yè)保險滿 4 年，失業(yè)后高某及時辦理了失業(yè)登記，下列關(guān)于高某領(lǐng)取失業(yè)保險待遇的 表述中，正確的有( )。

　　A.高某在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，不參加職工基本醫(yī)療保險，亦不享受基本醫(yī)療保險待遇

　　B.高某領(lǐng)取失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準

　　C.高某領(lǐng)取失業(yè)保險金期限自辦理失業(yè)登記之日起計算

　　D.高某領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為 12 個月

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項 A：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇。

　　12.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的有( )。

　　A.撤職

　　B.行政拘留

　　C.沒收非法財物

　　D.開除

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項 AD：屬于行政處分。

　　13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有( )。

　　A.立據(jù)人

　　B.各類電子應稅憑證的簽訂人

　　C.立合同人

　　D.立賬簿人

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】印花稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個人， 主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、各類電子應稅憑證的簽訂人、領(lǐng)受人和使用人。

　　14.根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于“五證合一，一照一碼”登 記制度改革范圍的有( )。

　　A.安全生產(chǎn)許可證

　　B.組織機構(gòu)代碼證

　　C.稅務(wù)登記證

　　D.工商營業(yè)執(zhí)照

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】自 2016 年 10 月 1 日起，整合工商營業(yè)執(zhí)照(選項 D)、組織機構(gòu)代碼證(選項 B)、稅務(wù)登記證(選項 C)、社會保險登記證和統(tǒng)計登記證，實現(xiàn)“五證合一、一照一碼”。

　　15.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，納稅人臨時使用發(fā)票，可有經(jīng)辦人持身份證明及相關(guān)身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票，下列各項中可作為書面證明的有( )。

　　A.其他經(jīng)營活動的書面證明

　　B.接受服務(wù)的書面證明

　　C.提供服務(wù)的書面證明

　　D.購銷商品的書面證明

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品(選項 D)、提供或者接受服務(wù) (選項 BC)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明(選項 A)、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地 稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。

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　　三、判斷題(本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“〇”作答。)

　　1.納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款并按照規(guī)定處以罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。( )

　　【正確答案】√

　　2.稅務(wù)行政復議決定自作出之日起發(fā)生法律效力。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】復議機關(guān)作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋印章。行政復議決 定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。

　　3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起 60 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理 當期企業(yè)所得稅匯算清繳。( )

　　【正確答案】√

　　4.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，已征收的城市維護建設(shè)稅不予退還。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的城市維護建設(shè)稅。

　　5.職工非因工負傷享受醫(yī)療期待遇的，公休，假日和法定節(jié)日不包括在病休期間。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。

　　6.匯出銀行向匯款人簽發(fā)的匯款回單是銀行將款項確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬 戶的證明。

　　7.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除金額 20%的，應按全部增值額計算繳納土 地增值稅。( )

　　【正確答案】√

　　8.對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。( )

　　【正確答案】√

　　9.納稅人銷售應稅產(chǎn)品采用分期收款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。( )

　　【正確答案】√

　　10.因確認股東資格糾紛引起的民事訴訟，由公司住所地人民法院管轄。( )

　　【正確答案】√

　　【答案解析】因確認股東資格糾紛引起的民事訴訟，由公司住所地人民法院管轄。

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　　四、不定項選擇題(本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、 不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□” 作答。)

　　(一) 甲公司于 2013 年 1 月 7 日成立，王某為法定代表人。2013 年 1 月 10 日，甲公司因辦理日 常結(jié)算需要，在 P 銀行開立了基本存款賬戶。2015 年 2 月 10 日，甲公司因資金需求，在 Q 銀行借款 300 萬元，開立了一般存款賬戶。2016 年 5 月 19 日，甲公司因被吊銷營業(yè)執(zhí)照而 撤銷其基本存款賬戶。

　　已知：甲公司只有上述兩個銀行結(jié)算賬戶。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

　　1.甲公司在 P 銀行開立基本存款賬戶應出具的證明文件是( )。

　　A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

　　B.財政部門同意其開戶的證明

　　C.甲公司章程

　　D.政府主管部門的批文

　　【正確答案】A

　　【答案解析】一般生產(chǎn)經(jīng)營性單位申請開立基本存款賬戶的，需要提供營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記 證正本(提供了加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的不必提供)、組織機構(gòu)代碼證(如果有)、法定代表人身份證件以及法定代表人授權(quán)書、代辦人員身份證件(如果委 托辦理)。

　　2.甲公司在 P 銀行預留的簽章可以是( )。

　　A.甲公司發(fā)票專用章加王某的簽名

　　B.甲公司財務(wù)專用章加王某的個人名章

　　C.甲公司合同專用章加王某的個人名章

　　D.甲公司單位公章加王某的簽名

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】存款人為單位的，其預留簽章為該單位的“公章或財務(wù)專用章”加其法定代表人(單 位負責人)或其授權(quán)的代理人的簽名“或者”蓋章。

　　3.甲公司在 Q 銀行開立的一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)是( )。

　　A.繳存現(xiàn)金 5 萬元

　　B.歸還借款 100 萬元

　　C.轉(zhuǎn)存借款 300 萬元

　　D.支取現(xiàn)金 10 萬元

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】(1)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;(2) 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　4.關(guān)于甲公司撤銷其基本存款賬戶的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.應清償在 Q 銀行的債務(wù)，并將在 Q 銀行的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶

　　B.應與 P 銀行核對該基本存款賬戶存款余額

　　C.應先撤銷在 Q 銀行開立的一般存款賬戶

　　D.應將各種重要空白票據(jù)、結(jié)算憑證和開戶許可證文件交回銀行

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項 AC：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨 時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷;(2)選項 BD：存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

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　　(二) 甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2016 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入 800 萬元，銷售邊角料收入 40 萬元，國債利息收入 5 萬元。

　　(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價 60 萬元。

　　(3)實發(fā)合理工資、薪金總額 100 萬元，發(fā)生職工福利費支出 15 萬元、職工教育經(jīng)費支出 1.5 萬元，撥繳工會經(jīng)費 2 萬元。

　　(4)支付法院訴訟費 3 萬元，稅收滯納金 4 萬元，合同違約金 5 萬元，銀行逾期利息 6 萬 元。

　　(5)因管理不善一批原材料被盜，原材料成本 10 萬元，增值稅進項稅額 17 萬元，取得保 險公司賠款 6 萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準。

　　已知，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的 14%、2.5%和 2%的部分，準予扣除。

　　要求。 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲公司的下列收益中，在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的 ( )

　　A.銷售邊角料收入 40 萬元

　　B.產(chǎn)品銷售收入 800 萬元

　　C.國債利息收入 5 萬元

　　D.抵債產(chǎn)品銷售 60 萬元

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(1)銷 售貨物收入(選項 AB，選項 D 為視同銷售貨物取得的收入);(2)提供勞務(wù)收入;(3)轉(zhuǎn)讓 財產(chǎn)收入;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(5)利息收入(選項 C);(6)租金收入;(7) 特許權(quán)使用費收入;(8)接受捐贈收入;(9)其他收入。

　　2.甲公司的下列支出中，在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是 ( )

　　A.工資、薪金 100 萬元

　　B.工會經(jīng)費 2 萬元

　　C.職工福利費 15 萬元

　　D.職工教育經(jīng)費 1.5 萬元

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按標準扣除，未超過標準的按實 際數(shù)扣除，超過標準的只能按標準扣除。 (1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額 14%的部分準予扣除。 (2)企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額 2%的部分準予扣除。 (3)除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工 資、薪金總額 2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 職工福利費扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發(fā)生額為 15 萬元，不能據(jù)實扣除，只能扣 除 14 萬元;工會經(jīng)費扣除限額=100×2%=2(萬元)，實際發(fā)生額為 2 萬元，未超過扣除限額， 所以可以據(jù)實扣除;職工教育經(jīng)費扣除限額=100×2.5%=2.5(萬元)，實際發(fā)生額 1.5 萬元， 未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。

　　3.甲公司的下列支出中，在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )

　　A.法院訴訟費 3 萬元

　　B.銀行逾期利息 6 萬元

　　C.稅收滯納金 4 萬元

　　D.合同違約金 5 萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項 C 屬于行政性質(zhì)的罰款，不得稅前扣除;(2)選項 A 屬于企業(yè)的合理支出， 可以在稅前扣除;(3)選項 BD 屬于經(jīng)濟性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除。

　　4.甲公司在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應繳納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列 算式中，正確的是( )

　　.10-6=4 萬元

　　B.10+1.7=11.7 萬元

　　C.10-1.7-6=2.3 萬元

　　D.10+1.7-6=5.7 萬元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除;(2)企業(yè)發(fā)生的損失， 減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，因此，選項 D 正確。

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　　(三) 甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2016 年 10 月有關(guān)經(jīng)營情況如 下：

　　(1)購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 26000 元。

　　(2)購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 93500 元。

　　(3)接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 6800 元。

　　(4)銷售自產(chǎn)原煤 2000 噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 50 噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 100 噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤 10 噸，原煤不含增值稅計價 500/噸。

　　已知，原煤增值稅稅率為 17%，資源稅適用稅率為 8%

　　要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.計算甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.26000+6800=32800 元

　　B.26000+93500+6800=126300 元

　　C.93500+6800=100300 元

　　D.26000+93500=119500 元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額=26000+93500+6800=126300(元)。

　　2.甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應計算增值稅銷項稅額的是( )。

　　A.銷售自產(chǎn)原煤 2000 噸

　　B.向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤 10 噸

　　C.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 50 噸

　　D.職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 100 噸

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項 A：自產(chǎn)產(chǎn)品用于銷售的，應計繳增值稅稅額;(2)選項 B：自產(chǎn)產(chǎn)品用 于無償贈送，視同銷售計繳增值稅;(3)選項 CD：自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售計繳 增值稅。

　　3.計算甲煤礦當月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.(50+100+10)×500×17%-32800=-19200 元

　　B.(2000+100)×500×17%-100300=78200 元

　　C.(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300 元

　　D.(2000+50+10)×500×17%-119500=55600 元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】甲煤礦當月應繳納增值稅稅額=(2000+50+100+10)× 500×17%-126300=57300(元)。

　　4.計算甲煤礦當月應繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.(2000+50+10)×500×8%=82400 元

　　B.(2000+50+100)×500×8%=86000 元

　　C.(2000+100+10)×500×8%=84400 元

　　D.(2000+50+100+10)×500×8%=86400 元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅;(2)甲煤礦當月應繳納資源稅稅額=(2000+50+100+10)×500×8%=86400(元)。

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