2014年咨詢工程師《政策與規(guī)劃》講義:第四章三節(jié)

　　第三節(jié) 財政政策

　　一、財政政策的涵義

　　財政政策是市場經(jīng)濟條件下政府宏觀經(jīng)濟政策的重要組成部分，政府通過調(diào)整財政收支實現(xiàn)社會總需求與總供給之間的均衡。財政政策主要通過稅收、補貼、赤字、國債、收入分配和轉(zhuǎn)移支付等手段對經(jīng)濟運行進行調(diào)節(jié)，是政府進行反經(jīng)濟周期調(diào)節(jié)、熨平經(jīng)濟波動的重要工具，也是財政有效履行配置資源、公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟等職能的主要手段。

　　財政政策由預算政策、稅收政策、支出政策、國債政策等組成。

　　二、財政政策的基本功能

　　財政政策作為宏觀調(diào)控的重要手段，主要具有四種功能：

　　(1)導向功能：財政政策通過財政分配和管理活動，調(diào)整微觀的物質(zhì)利益，進而調(diào)節(jié)企業(yè)和個人的經(jīng)濟行為，引導國民經(jīng)濟運行。

　　(2)協(xié)調(diào)功能：主要體現(xiàn)在對社會經(jīng)濟發(fā)展過程中某些失衡狀態(tài)的調(diào)節(jié)和制約。如通過財政轉(zhuǎn)移性支付，協(xié)調(diào)各地區(qū)間政府提供基本公共服務(wù)均等化的能力;通過提高個人所得稅免征額標準，調(diào)節(jié)個人間的收入水平;財政政策工具相互配合有效發(fā)揮財政政策的協(xié)調(diào)功能。

　　(3)控制功能：財政政策的控制功能是指政府通過財政政策對人們的經(jīng)濟行為和宏觀經(jīng)濟運行的制約與促進，實現(xiàn)對整個國民經(jīng)濟發(fā)展的有效控制。

　　(4)穩(wěn)定功能：政府通過財政政策調(diào)整總支出水平，使社會總需求和總供給趨于均衡，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

　　三、財政政策目標與工具

　　1.財政政策目標

　　在市場經(jīng)濟國家，財政政策的總目標一般是：保障充分就業(yè)，穩(wěn)定物價，經(jīng)濟穩(wěn)定增長，國際收支平衡，收入合理分配。財政政策目標是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。

　　2.財政政策工具

　　財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到政策目標的各種財政手段。政策主體通過控制政策工具實現(xiàn)預期的目標。財政政策工具主要有政府預算、稅收、國債、公共支出、政府投資、財政補貼等。

　　(1)政府預算。政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。

　　預算收支差額包括三種狀況：

　　1)收大于支，形成預算結(jié)余，對總需求產(chǎn)生的凈影響是收縮性的，即緊縮性財政政策。

　　2)支大于收，形成預算赤字，對總需求產(chǎn)生的凈影響是擴張性的，即擴張性財政政策。

　　3)收支平衡，對總需求產(chǎn)生的凈影響是中性的，即中性的財政政策。

　　(2)稅收。稅收是最重要的財政政策工具之一，它廣泛地影響到社會資源的有效配置、經(jīng)濟穩(wěn)定、收入分配和其他更為具體的財政政策目標。稅收的調(diào)節(jié)作用主要通過稅率確定、稅負分配、稅收優(yōu)惠和稅收懲罰來實現(xiàn)。

　　3)國債。國債是國家按照有償性的信用原則籌集財政資金的一種形式，同時也是實現(xiàn)宏觀調(diào)控和財政政策目標的重要手段。國債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：

　　1)調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)，在調(diào)節(jié)積累與消費的比例關(guān)系方面發(fā)揮一定的作用。

　　2)國債資金的配置可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)及區(qū)域結(jié)構(gòu)。

　　3)國債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通規(guī)模。

　　(4)政府投資。政府投資指財政用于資本項目的建設(shè)支出，它最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。在市場經(jīng)濟條件下，政府投資的項目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施以及新興的高科技主導產(chǎn)業(yè)。政府的投資能力與投資方向?qū)?jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整有重要作用。

　　(5)財政補貼。財政補貼是一種財政援助，對接受補貼者會產(chǎn)生激勵作用。補貼方式可以是直接的財政援助支出，也可以是間接援助形式，即減稅或免稅。財政補貼的優(yōu)點在于它的靈活性和針對性，這是其他財政政策工具所不具有的。

　　四、財政政策的類型

　　(一)根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用，可分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策

　　1.自動穩(wěn)定的財政政策

　　自動穩(wěn)定的財政政策是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果。自動穩(wěn)定器主要表現(xiàn)在兩個方面：稅收，特別是對經(jīng)濟活動水平的變化反應(yīng)敏感的累進稅制的自動穩(wěn)定性;政府支出，特別是對個人的轉(zhuǎn)移支付計劃的自動穩(wěn)定性。

　　2.相機抉擇的財政政策

　　相機抉擇的財政政策是政府根據(jù)經(jīng)濟形勢，采用不同的財政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經(jīng)濟運行的行為。

　　(二)根據(jù)總量調(diào)節(jié)功能，可分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策

　　1.擴張性財政政策

　　擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。在國民經(jīng)濟存在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。擴張性財政政策的工具主要有減稅(降低稅率)和增加財政支出規(guī)模。減稅可以增加民間的可支配收入，在財政支出規(guī)模不變的情況下，可以擴大社會總需求，財政支出是社會總需求的直接構(gòu)成因素，財政支出規(guī)模的擴大會直接增加總需求。

　　2.緊縮性財政政策

　　緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求。在國民經(jīng)濟已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡。實現(xiàn)緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅(提高稅率)和減少財政支出。增加稅收可以減少民間的可支配收入，降低其消費需求;減少財政支出可以降低政府的消費需求和投資需求。財政支出是社會總需求的直接構(gòu)成因素，財政支出規(guī)模的收縮會直接減少總需求。

　　3.中性財政政策

　　中性財政政策是指財政的分配活動對社會總需求的影響保持中性。財政的收支活動既不會產(chǎn)生擴張效應(yīng)，也不會產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。在一般情況下，這種政策要求財政收支要保持平衡。但是，使預算收支平衡的政策并不等于中性財政政策。

　　(三)其他分類

　　財政政策按調(diào)節(jié)手段分類，可分為稅收政策、國債政策、財政支出政策、財政投資政策、財政補貼政策、固定資產(chǎn)投資折舊政策、國有資產(chǎn)管理政策等。

　　按財政政策作用的期限分類，可分為長期財政政策、中期財政政策和短期財政政策。