2014年證券從業(yè)資格發(fā)行與承銷重難點:上市公司

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　　第三節(jié)　上市公司并購重組財務顧問業(yè)務

　　一、業(yè)務許可

　　證券公司、證券投資咨詢機構或者其他符合條件的財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，需依照《財務顧問管理辦法》的規(guī)定向中國證監(jiān)會提出申請并經(jīng)核準。

　　(一)財務顧問的資格條件

　　1.證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當具備下列條件：7條

　　(1)公司凈資本符合中國證監(jiān)會的規(guī)定;

　　(2)具有健全且運行良好的內(nèi)部控制機制和管理制度，嚴格執(zhí)行風險控制和內(nèi)部隔離制度;

　　(3)建立健全的盡職調(diào)查制度，具備良好的項目風險評估和內(nèi)核機制;

　　(4)公司財務會計信息真實、準確、完整;

　　(5)公司控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄;

　　(6)財務顧問主辦人不少于5人;

　　(7)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　2.證券投資咨詢機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當具備下列條件：8條

　　(1)已經(jīng)取得中國證監(jiān)會核準的證券投資咨詢業(yè)務資格;

　　(2)實繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元;

　　(3)具有健全且運行良好的內(nèi)部控制機制和管理制度，嚴格執(zhí)行風險控制和內(nèi)部隔離制度;

　　(4)公司財務會計信息真實、準確、完整;

　　(5)控股股東、實際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格前1年未發(fā)生變化，信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄;

　　(6)具有2年以上從事公司并購重組財務顧問業(yè)務活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財務顧問業(yè)務收入不低于100萬元;

　　(7)有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務經(jīng)驗3年以上的人員不少于10人，財務顧問主辦人不少于5人;

　　(8)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　3.其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，除應當符合前條第(2)(3)(4)項及第(7)項的條件外，還應當具備下列條件：

　　(1)具有3年以上從事公司并購重組財務顧問業(yè)務活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近3年每年財務顧問業(yè)務收入不低于100萬元;

　　(4)董事、高級管理人員應當正直誠實，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有從事證券市場工作3年以上或者金融工作5年以上的經(jīng)驗，具備履行職責所需的經(jīng)營管理能力;

　　(6)控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄;

　　(8)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　資產(chǎn)評估機構、會計師事務所、律師事務所或者相關人員從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當另行成立專門機構。

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　　4.不得擔任財務顧問的有關規(guī)定。證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構有下列情形之一的，不得擔任財務顧問：

　　(1)最近24 個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄;

　　(2)最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分;

　　(3)最近36個月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。

　　(二)財務顧問主辦人的資格條件

　　個人申請注冊登記為財務顧問主辦人的，應當具有證券從業(yè)資格、取得執(zhí)業(yè)資格證書，且符合下列條件：

　　1.具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務經(jīng)歷。

　　2.參加中國證監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格。

　　3.所任職機構同意推薦其擔任本機構的財務顧問主辦人。

　　4.未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆铡?/P>

　　5.最近24個月無違反誠信的不良記錄。

　　6.最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分。

　　7.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰。

　　8.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　(三)財務顧問業(yè)務的資格申請

　　1.證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構申請文件。證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，應當向中國證監(jiān)會提交下列基本文件：(1)申請報告;(2)營業(yè)執(zhí)照復印件和公司章程;(3)董事長、高級管理人員及并購重組業(yè)務負責人的簡歷;(4)符合《財務顧問管理辦法》規(guī)定條件的財務顧問主辦人的證明材料;(5)關于公司控股股東、實際控制人信譽良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明;(6)公司治理結構和內(nèi)控制度的說明，包括公司風險控制、內(nèi)部隔離制度及內(nèi)核部門人員名單和最近3年從業(yè)經(jīng)歷;(7)經(jīng)具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所審計的公司最近兩年的財務會計報告;(8)律師出具的法律意見書;(9)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。

　　2.證券投資咨詢機構申請文件。證券投資咨詢機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，除向中國證監(jiān)會提交基本申報材料外，還應當提交下列文件：(1)中國證監(jiān)會核準的證券投資咨詢業(yè)務許可證復印件;(2)從事公司并購重組財務顧問業(yè)務兩年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的說明，以及最近兩年每年財務顧問業(yè)務收入不低于100萬元的證明文件，包括相關合同和納稅證明;(3)申請資格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。

　　3.其他財務顧問機構申請文件。其他財務顧問機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，除向中國證監(jiān)會提交基本申報材料外，還應當提交下列文件：(1)從事公司并購重組財務顧問業(yè)務3年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的說明，以及最近3年每年財務顧問業(yè)務收入不低于100萬元的證明文件，包括相關合同和納稅證明;(2)董事、高級管理人員符合《財務顧問管理辦法》規(guī)定條件的說明;(3)申請資格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。

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　　(四)財務顧問主辦人的資格申請

　　個人申請注冊成為財務顧問主辦人，應當通過所任職的財務顧問向中國證監(jiān)會提出申請，申請人應當提交有關財務顧問主辦人的下列證明文件：

　　I.證券從業(yè)資格證書。

　　2.中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務經(jīng)歷的證明文件。

　　3.中國證監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格的證書。

　　4.財務顧問申請人推薦其擔任本機構的財務顧問主辦人的推薦函。

　　5.不存在數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆盏恼f明。

　　6.最近24個月無違反誠信的不良記錄的說明。

　　7.最近24個月未受到行業(yè)自律組織的紀律處分的說明。

　　8.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰的說明。

　　9.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。

　　(五)有關獨立財務顧問業(yè)務限制的規(guī)定

　　證券公司、證券投資咨詢機構或者其他財務顧問機構受聘擔任上市公司獨立財務顧問的，應當保持獨立性，不得與上市公司存在利害關系;存在下列情形之一的，不得擔任獨立財務顧問：

　　1)持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達到或者超過5%，或者選派代表擔任上市公司董事;

　　2)上市公司持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有財務顧問的股份達到或者超過5%，或者選派代表擔任財務顧問的董事;

　　3)最近2年財務顧問與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關系、相互提供擔保，或者最近1年財務顧問為上市公司提供融資服務;

　　4)財務顧問的董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務顧問主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責的情形;

　　5)在并購重組中為上市公司的交易對方提供財務顧問服務;

　　6)與上市公司存在利害關系、可能影響財務顧問及其財務顧問主辦人獨立性的其他情形。

　　【例題.單選題】證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，實繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣( )萬元。

　　A.1000

　　B.500

　　C.200

　　D.100

　　『正確答案』B

　　二、業(yè)務規(guī)則

　　(一)財務顧問的職責

　　財務顧問從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當履行以下職責：

　　1.接受并購重組當事人的委托，對上市公司并購重組活動進行盡職調(diào)查，全面評估相關活動所涉及的風險。

　　2.就上市公司并購重組活動向委托人提供專業(yè)服務，幫助委托人分析并購重組相關活動所涉及的法律、財務、經(jīng)營風險，提出對策和建議，設計并購重組方案，并指導委托人按照上市公司并購重組的相關規(guī)定制作申報文件。

　　3.對委托人進行證券市場規(guī)范化運作的輔導，使其熟悉有關法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，充分了解其應承擔的義務和責任，督促其依法履行報告、公告和其他法定義務。

　　4.在對上市公司并購重組活動及申報文件的真實性、準確性、完整性進行充分核查和驗證的基礎上，依據(jù)中國證監(jiān)會的規(guī)定和監(jiān)管要求，客觀、公正地發(fā)表專業(yè)意見。

　　5.接受委托人的委托，向中國證監(jiān)會報送有關上市公司并購重組的申報材料，并根據(jù)中國證監(jiān)會的審核意見，組織和協(xié)調(diào)委托人及其他專業(yè)機構進行答復。

　　6.根據(jù)中國證監(jiān)會的相關規(guī)定，持續(xù)督導委托人依法履行相關義務。

　　7.中國證監(jiān)會要求的其他事項。

　　(二)財務顧問業(yè)務規(guī)程

　　I.簽訂委托協(xié)議。財務顧問應當與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權利和義務，就委托人配合財務顧問履行其職責的義務、應提供的材料和責任劃分、雙方的保密責任等事項作出約定。財務顧問接受上市公司并購重組多方當事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。接受委托的，財務顧問應當指定2名財務顧問主辦人負責，同時，可以安排1 名項目協(xié)辦人參與。

　　2.盡職調(diào)查

　　3.規(guī)范輔導

　　4.內(nèi)部審核

　　財務顧問應當設立由專業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機構，對相關業(yè)務活動進行充分論證與復核，并就所出具的財務顧問專業(yè)意見提出內(nèi)部核查意見。

　　5.顧問專業(yè)意見的出具與相關承諾

　　6.向中國證監(jiān)會提交申請文件后的相關工作與規(guī)定

　　7.財務顧問應當建立健全內(nèi)部報告制度

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　　8.持續(xù)督導

　　在持續(xù)督導期間，財務顧問應當結合上市公司披露的定期報告出具持續(xù)督導意見，并在前述定期報告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構報告。

　　在持續(xù)督導期間，財務顧問解除委托協(xié)議的，應當及時向中國證監(jiān)會派出機構作出書面報告，說明無法繼續(xù)履行持續(xù)督導職責的理由，并予以公告。委托人應當在1個月內(nèi)另行聘請財務顧問對其進行持續(xù)督導。

　　9.工作檔案和工作底稿制度的建立

　　財務顧問的工作檔案和工作底稿應當真實、準確、完整，保存期不少于10年。

　　三、監(jiān)督管理與法律責任

　　(一)監(jiān)管主體

　　1.中國證監(jiān)會

　　中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求財務顧問提供已按照本辦法的規(guī)定履行盡職調(diào)查義務的證明材料、工作檔案和工作底稿，并對財務顧問的公司治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營運作、風險狀況、從業(yè)活動等方面進行非現(xiàn)場檢查或者現(xiàn)場檢查。

　　財務顧問及其有關人員應當配合中國證監(jiān)會及其派出機構的檢查工作，提交的材料應當真實、準確、完整，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關材料，或者提供不真實、不準確、不完整的材料。

　　2.中國證券業(yè)協(xié)會：對財務顧問及財務顧問主辦人進行自律管理

　　(二)財務顧問及有關當事人

　　1.財務顧問及有關財務主辦人的法律義務。

　　2.財務顧問的委托人的法律義務

　　(三)持續(xù)信用管理

　　(四)證監(jiān)會對于財務顧問和財務主辦人的監(jiān)管措施

　　上市公司就并購重組事項出具盈利預測報告的，在相關并購重組活動完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，或者購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告或者資產(chǎn)評估報告預測金額80%的，中國證監(jiān)會責令財務顧問及其財務顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉;利潤實現(xiàn)數(shù)額未達到盈利預測50%的，中國證監(jiān)會可以同時對財務顧問及其財務顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施。

　　(五)法律責任

　　財務顧問不再符合《財務顧問管理辦法》規(guī)定條件的，應當在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告并依法進行公告，由中國證監(jiān)會責令改正。責令改正期滿后，仍不符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格。

　　財務顧問主辦人發(fā)生變化的，財務顧問應當在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告。

　　四、《上市公司并購重組財務顧問專業(yè)意見附表》(了解)

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