2013年證券從業(yè)資格考試(投資基金)輔導(dǎo)：基金會計核算

更新時間：2013-06-25 14:20:56 來源：|0

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摘要 2013年證券從業(yè)資格考試(投資基金)輔導(dǎo)：基金會計核算

　　熱點推薦：注意事項

　　基金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨立。

　　一、特點

　　(一)會計主體是證券投資基金。

　　(二)會計分期細化到日。目前我國的基金會計核算均已細化到日。

　　(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債。

　　二、主要內(nèi)容

　　1.證券交易及其清算的核算

　　2.持有證券的上市公司行為的核算

　　3.各類資產(chǎn)的利息核算

　　4.基金費用的核算

　　5.開放式基金份額的核算

　　6.基金資產(chǎn)估值的核算

　　7.本期利潤及利潤分配的核算

　　8.基金財務(wù)會計報告

　　9.基金會計核算的復(fù)核

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　　2013年證券從業(yè)資格考試(投資分析)每日一練6.24

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