2013年保薦代表人勝任能力考試(證券綜合)考點詳解

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　　第一章　保薦制度及執(zhí)業(yè)規(guī)范

　　第一節(jié) 保薦機構(gòu)和保薦代表人的資格管理

　　掌握保薦機構(gòu)、保薦代表人注冊、變更登記的條件和程序，維持保薦機構(gòu)、保薦代表人資格的條件，年度執(zhí)業(yè)報告的報送要求。

　　第二節(jié) 保薦機構(gòu)和保薦代表人的職責(zé)

　　掌握保薦機構(gòu)和保薦代表人在盡職推薦和持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)。

　　熟悉盡職調(diào)查過程中問核程序的相關(guān)要求。

　　第三節(jié) 保薦工作規(guī)程和保薦業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)

　　掌握保薦工作需要建立的相關(guān)制度體系以及開展保薦工作涉及的關(guān)聯(lián)保薦、保薦機構(gòu)更換、保薦代表人推薦要求及更換，對與保薦義務(wù)有關(guān)的文件的簽字要求及保密義務(wù)等。掌握保薦機構(gòu)及保薦代表人承擔(dān)保薦責(zé)任時的權(quán)利、保薦業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)工作的具體要求等。

　　掌握保薦機構(gòu)和保薦代表人進行注冊登記、年度備案、重大事項報告和發(fā)行上市推薦時相關(guān)報表的填報要求。

　　第四節(jié) 執(zhí)業(yè)規(guī)范和法律責(zé)任

　　掌握市場經(jīng)濟條件下誠信的概念、意義、指導(dǎo)思想和基本原則;熟悉證券行業(yè)誠信建設(shè)的主要內(nèi)容和實施舉措。掌握證券從業(yè)人員的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則的主要內(nèi)容，保薦工作過程中當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。

　　掌握因違反保薦制度產(chǎn)生的法律后果，相關(guān)監(jiān)管措施及法律責(zé)任。

　　第二章 金融基礎(chǔ)知識

　　第一節(jié) 貨幣供求

　　掌握貨幣需求和貨幣需求量的概念，熟悉貨幣需求量的決定機制及相關(guān)理論。掌握貨幣供給和貨幣供應(yīng)量的概念，我國的貨幣層次劃分，貨幣均衡的概念，貨幣失衡的兩種狀況，通貨膨脹的定義。熟悉通貨膨脹的類型和原因，消費價格指數(shù)的概念和構(gòu)成，通貨緊縮的概念。

　　掌握存款乘數(shù)、貨幣乘數(shù)、原始存款、派生存款、基礎(chǔ)貨幣的基本含義。熟悉存款貨幣創(chuàng)造的過程。

　　第二節(jié) 金融機構(gòu)

　　掌握我國金融機構(gòu)的種類，中央銀行的類型和職能。熟悉中國人民銀行、國家外匯管理局、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會的歷史沿革、主要職責(zé)和組織機構(gòu)特點。

　　掌握中央銀行的資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)，基礎(chǔ)貨幣的概念和運用，中央銀行體制下貨幣創(chuàng)造的機制。

　　掌握我國商業(yè)銀行的性質(zhì)、特征、構(gòu)成類型和組織機構(gòu)。

　　掌握我國政策性銀行、保險公司、信托投資公司、金融租賃公司、財務(wù)公司、郵政儲蓄機構(gòu)和信用合作組織、基金管理公司等金融機構(gòu)的概念、特征、分類和業(yè)務(wù)范圍。

　　掌握境內(nèi)外資金融機構(gòu)的審批條件、市場準(zhǔn)入，熟悉境外中資金融機構(gòu)的發(fā)展與監(jiān)管。

　　第三節(jié) 金融市場與金融業(yè)務(wù)

　　掌握商業(yè)銀行資產(chǎn)、負債和資本的構(gòu)成，銀行賬戶、票據(jù)、銀行卡的概念、分類，資金結(jié)算的方式，我國商業(yè)銀行主要貸款分類、期限及利率，按風(fēng)險程度對貸款進行的分類。熟悉商業(yè)銀行的負債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、成本管理，中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的概念、分類及風(fēng)險，商業(yè)銀行派生存款創(chuàng)造功能。

　　掌握保險、保險市場的概念和分類。熟悉保險產(chǎn)品、保險合同和保險費的概念、分類和特點。熟悉保險資產(chǎn)管理公司的相關(guān)規(guī)定。掌握保險機構(gòu)投資者的股票投資和企業(yè)債券投資的相關(guān)規(guī)定。

　　熟悉信托投資公司的主要業(yè)務(wù)(含證券業(yè)務(wù))。

　　掌握同業(yè)拆借市場的概念、特點和類型。熟悉我國同業(yè)拆借市場的歷史沿革、特點、類型和作用，全國銀行間同業(yè)拆借市場的特點，銀行間拆借利率的作用、形成機制和特點。熟悉項目融資的概念，資產(chǎn)證券化的概念、特點與作用。

　　掌握期貨交易的概念與特征，期貨合約的概念與上市品種，商品期貨的概念與品種，期貨價格的形成原理，期貨市場的價格發(fā)現(xiàn)與套期保值功能。掌握金融期貨與商品期貨的區(qū)別，熟悉股指期貨、融資融券業(yè)務(wù)的交易規(guī)則和參與規(guī)則。

　　第四節(jié) 貨幣政策與金融監(jiān)管

　　掌握貨幣政策的基本概念和傳導(dǎo)機制。掌握我國現(xiàn)行貨幣政策工具的種類、概念、特點和作用，包括利率政策、存款準(zhǔn)備金、央行再貸款、公開市場業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)和信貸政策等，熟悉其具體實施情況。掌握貨幣政策的目標(biāo)、傳導(dǎo)機制和中介指標(biāo)，貨幣政策與財政政策的區(qū)別，貨幣政策與財政政策的配合。

　　掌握通貨膨脹的成因、社會效應(yīng)和有關(guān)對策。

　　掌握金融監(jiān)管的定義、模式，目前我國金融分業(yè)監(jiān)管的監(jiān)管內(nèi)容。熟悉金融風(fēng)險的定義，我國金融風(fēng)險的表現(xiàn)形式及其成因。了解金融機構(gòu)市場退出的方式和特點，金融企業(yè)內(nèi)部控制和行業(yè)自律的相關(guān)內(nèi)容，金融詐騙的種類、主要特點和防范對策。

　　掌握《巴塞爾協(xié)議》中關(guān)于銀行資本構(gòu)成、資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重、資本充足率、核心資本充足率等概念及相關(guān)規(guī)定。了解新《巴塞爾協(xié)議》相對舊《巴塞爾協(xié)議》的繼承與發(fā)展。

　　第五節(jié) 財政與稅收

　　熟悉政府與市場、財政概念、財政職能。掌握財政支出的分類、社會消費性支出的性質(zhì)、財政投資支出的一般分析、財政補貼、稅收支出、財政收入構(gòu)成和預(yù)算外資金分析。掌握稅收術(shù)語和稅收分類、稅收原則、稅負的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。熟悉財政平衡與財政赤字的概念、財政赤字與社會總供求平衡、財政政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)。

　　熟悉我國稅法的制定與實施、我國現(xiàn)行稅法體系、我國稅收管理體制。

　　掌握增值稅法的征稅范圍及納稅義務(wù)人、稅率與征收率的確定、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算、幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理、納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限、納稅地點與納稅申報。熟悉納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅的相關(guān)政策。

　　掌握營業(yè)稅法的納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人、稅目與稅率、計稅依據(jù)、納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限。熟悉營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。

　　掌握企業(yè)所得稅法的納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率，應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額的計算，企業(yè)所得稅的法定減免稅優(yōu)惠規(guī)定及企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡期的相關(guān)政策，納稅期限、納稅地點與納稅申報。

　　熟悉個人所得稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍，稅率、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額的計算與征收管理，熟悉個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的征收規(guī)定。

　　熟悉消費稅法的納稅義務(wù)人、稅目與稅率、應(yīng)納稅額的計算、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算、納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限、納稅地點與納稅申報。

　　掌握土地增值稅法的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、應(yīng)稅收入與扣除項目的確定、清算時間、征收管理與納稅申報。

　　熟悉印花稅法的納稅義務(wù)人、應(yīng)納稅額的計算。

　　第六節(jié) 外匯管理與金融全球化

　　掌握外匯與匯率的基本概念，購買力平價和利率平價的基本內(nèi)容。熟悉影響匯率變動的主要因素，匯率變動對經(jīng)濟的影響。掌握匯率制度、固定匯率和浮動匯率的概念。熟悉當(dāng)前人民幣匯率制度的特點和我國外匯市場的基本情況，匯率風(fēng)險的概念和類型。掌握外匯管理的概念、類型和我國所屬類型，熟悉我國外匯管理條例的最新調(diào)整。掌握主要的國際匯率決定理論的主要觀點和學(xué)說的主要內(nèi)容，并可以利用有關(guān)理論進行匯率水平的測算。熟悉人民幣經(jīng)常項目可兌換條件下經(jīng)常項目管理、資本項目和金融項目管理的內(nèi)容和方法，個人外匯管理的相關(guān)規(guī)定。

　　掌握國際收支和國際收支平衡表的概念，國際收支平衡表的構(gòu)成。了解近年來我國國際收支情況及其形成原因。掌握外匯儲備管理的基本知識，了解近年來我國外匯儲備的相關(guān)情況。

　　掌握國際儲備的概念和作用以及國際儲備的管理。

　　掌握國際金融市場的概念，歐洲貨幣市場、離岸金融市場的概念及其類別、特點、運作機制等。

　　熟悉國際資本流動的定義、原因和類型，資本流動的作用和政府干預(yù)資本流動的手段，國際收支主要理論及其主要觀點。了解世界貿(mào)易組織(WTO)與金融相關(guān)的基本原則和運行機制，主要國際金融機構(gòu)的職責(zé)。

　　掌握國際貨幣制度的類型和歷史發(fā)展過程，當(dāng)前的國際貨幣制度的主要內(nèi)容。

　　掌握我國加入世界貿(mào)易組織(WTO)在開放金融服務(wù)方面的主要承諾。了解金融全球化的主要表現(xiàn)。

　　第三章 證券基礎(chǔ)知識

　　第一節(jié) 證券及證券市場概述

　　掌握證券與有價證券的定義、分類和特征，證券市場的定義、特征、結(jié)構(gòu)、地位及基本功能，證券的票面要素，虛擬資本的含義，商品證券、貨幣證券、資本證券、證券市場的含義和構(gòu)成。

　　熟悉公募證券與私募證券、上市證券與非上市證券的含義，證券市場參與者的構(gòu)成，機構(gòu)投資者的種類、構(gòu)成和管理體制。

　　掌握證券發(fā)行市場和交易市場的概念及關(guān)系。掌握證券交易市場的分類、定義、特征和職能。掌握全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的相關(guān)規(guī)定。

　　掌握證券公司的定義、功能和主要業(yè)務(wù)種類;熟悉不同業(yè)務(wù)種類公司的設(shè)立條件、業(yè)務(wù)范圍。掌握證券公司內(nèi)部控制的原則、目標(biāo)與主要內(nèi)容。

　　熟悉證券登記結(jié)算公司以及證券投資咨詢公司、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、資信評級機構(gòu)等證券服務(wù)機構(gòu)的職能、業(yè)務(wù)范圍與管理體制。掌握證券服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員的法律責(zé)任和行為規(guī)范。

　　熟悉證券公司直接投資等有關(guān)規(guī)定。

　　熟悉證券公司分類監(jiān)管和上市證券公司監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定。

　　第二節(jié) 證券產(chǎn)品―股票、債券、證券投資基金

　　掌握股票的概念、性質(zhì)、特征和類型，股票票面價值、賬面價值、清算價值及內(nèi)在價值的含義與聯(lián)系，股票的理論價格與市場價格的聯(lián)系與區(qū)別，影響股票價格的因素。掌握優(yōu)先股的概念、分類和特征，熟悉普通股票與優(yōu)先股票的區(qū)別。掌握有限售條件流通股的概念、特征、常見類型與相關(guān)規(guī)定。熟悉 A 股、 B 股、 H 股、 N 股、 S 股、紅籌股和存托憑證等概念。

　　掌握債券的概念、票面要素、特征和分類，債券與股票的區(qū)別。掌握政府債券、金融債券、企業(yè)債券、公司債券、可轉(zhuǎn)換公司債券和分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券和可交換公司債券、中小企業(yè)私募債的概念、品種和特征，企業(yè)債券和公司債券的區(qū)別。掌握各類債券在我國的發(fā)行方式。掌握我國債券交易市場的分類及各類債券交易市場的交易品種、交易主體、交易方式和運行特點。掌握國際債券的概念、分類和特征，熟悉我國在境外市場發(fā)行國際債券。

　　掌握證券投資基金的概念、分類和特征。掌握公募基金的資格管理。熟悉基金的募集與銷售，基金當(dāng)事人之間的關(guān)系，基金管理人和托管人的職責(zé)。掌握不同種類基金的認購、申購、贖回與交易。掌握基金資產(chǎn)、基金負債、基金資產(chǎn)凈值、基金費用、基金收益的概念和計算方法。掌握基金收益的來源、分配方式與分配原則。掌握我國證券投資基金運作管理的有關(guān)規(guī)定。

　　第三節(jié) 證券產(chǎn)品-其他產(chǎn)品

　　掌握金融衍生工具的概念、品種和特征。期貨交易與期權(quán)交易的概念、特征、功能和區(qū)別。掌握期貨與期權(quán)的理論價格及影響因素。掌握金融期貨的概念、品種、特征及基本功能。掌握金融期權(quán)的概念、品種、特征及基本功能。熟悉我國金融期貨的交易規(guī)則和交易制度。

　　第四節(jié) 證券交易

　　掌握證券交易的含義、種類和方式。熟悉證券投資者的含義，證券交易場所的含義及作用，證券交易所和證券登記結(jié)算公司的概念和職能。掌握全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)等其他證券交易場所的含義、功能及相關(guān)規(guī)定。熟悉股票交易的報價方式，債券交易的全價交易和凈價交易。熟悉信用交易的概念。

　　掌握基金和可轉(zhuǎn)換公司債券的相關(guān)操作。

　　熟悉股票價格平均數(shù)和股票價格指數(shù)的概念和功能，我國主要的股票價格指數(shù)，主要國際證券市場及股價指數(shù)。

　　掌握證券賬戶管理、證券登記、證券托管、委托買賣、競價與成交及其他交易事項、代辦股份轉(zhuǎn)讓、網(wǎng)上發(fā)行的申購、配股繳款和可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股、交易信息披露。熟悉股東大會網(wǎng)絡(luò)投票的有關(guān)規(guī)定。

　　熟悉證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的風(fēng)險、防范及監(jiān)督與檢查。熟悉證券公司提供中間介紹業(yè)務(wù)的資格條件和業(yè)務(wù)范圍。

　　掌握自營業(yè)務(wù)的含義、特點和相關(guān)規(guī)定。掌握證券公司投資股指期貨的有關(guān)規(guī)定。熟悉自營業(yè)務(wù)的風(fēng)險及其防范、監(jiān)管和法律責(zé)任。

　　掌握客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的含義、種類及資格。掌握定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定。熟悉客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險及其防范、監(jiān)管和法律責(zé)任。

　　掌握融資融券業(yè)務(wù)的含義、資格管理和交易操作。掌握轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。熟悉融資融券業(yè)務(wù)的監(jiān)管和法律責(zé)任。

　　掌握證券回購交易的概念，證券交易所和全國銀行間市場債券回購交易的程序。熟悉證券回購交易的規(guī)則及清算，債券質(zhì)押式和買斷式回購業(yè)務(wù)。

　　熟悉證券的清算與交收。

　　熟悉保險資金、社?；稹⑵髽I(yè)年金、合格境內(nèi)投資者、合格境外投資者投資證券市場的相關(guān)規(guī)定。

　　熟悉股票停復(fù)牌的規(guī)定、掌握《上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》中關(guān)于股票特別處理的種類和內(nèi)容，暫停、終止和恢復(fù)上市的內(nèi)容和程序。掌握中小企業(yè)板股票暫停上市、終止上市的特別規(guī)定。掌握風(fēng)險警示板相關(guān)規(guī)定。熟悉交易異常情況的處理。熟悉固定收益證券綜合電子平臺的功能和有關(guān)規(guī)定。熟悉創(chuàng)業(yè)板交易制度的相關(guān)要求。

　　第五節(jié) 證券投資分析

　　熟悉證券投資分析的主要理論與方法;了解有效市場的概念和分類，有效市場假說的意義。

　　熟悉貨幣時間價值、貨幣終值和現(xiàn)值的概念。熟悉計算債券內(nèi)在價值和股票內(nèi)在價值不同模型的原理和計算公式。了解估計股票價值的市盈率、市凈率方法。掌握利率期限結(jié)構(gòu)的概念和類型。掌握可轉(zhuǎn)換證券、金融期貨、金融期權(quán)、ETF、LOF、權(quán)證的投資價值分析計算。

　　掌握評價宏觀經(jīng)濟形勢的基本變量，證券市場與宏觀經(jīng)濟運行和宏觀經(jīng)濟政策之間的關(guān)系。熟悉GDP、經(jīng)濟周期、通貨膨脹和通貨緊縮對證券市場的影響;了解財政政策、貨幣政策和收入政策對證券市場的影響。了解國際金融市場環(huán)境變化對證券市場的影響。了解股票市場的供給關(guān)系。

　　熟悉上市公司調(diào)研中公司基本分析的主要側(cè)重面。掌握用多種方法對企業(yè)價值進行評估，現(xiàn)金流量模型、經(jīng)濟利潤模型、相對價值模型的原理及應(yīng)用。我國目前關(guān)于企業(yè)價值評估方法的有關(guān)規(guī)定及指導(dǎo)意見。

　　掌握證券投資技術(shù)分析的主要理論。掌握證券投資風(fēng)險的分類，風(fēng)險與收益的度量;掌握證券組合的含義、類型及其特點。掌握最優(yōu)證券組合的選擇原理。掌握資本資產(chǎn)定價模型的實際應(yīng)用。熟悉證券組合業(yè)績評估指數(shù)的定義及應(yīng)用。

　　第六節(jié) 證券市場監(jiān)管體系

　　掌握證券市場監(jiān)管的意義、原則、目標(biāo)和手段。熟悉證券市場監(jiān)管的內(nèi)容和證券市場監(jiān)管機構(gòu)的主要類型、職責(zé)。熟悉證券市場自律性監(jiān)管的主要內(nèi)容。

　　第七節(jié) 證券市場對外開放

　　熟悉我國證券市場對外開放的進程。

　　熟悉境內(nèi)上市外資股( B股)的投資主體、發(fā)行及上市條件，境外上市外資股(H股)的發(fā)行、上市條件，境內(nèi)企業(yè)在中國香港創(chuàng)業(yè)板發(fā)行與上市的監(jiān)管要求，外資股招股說明書的形式，國際推介與詢價、國際分銷與配售的基本知識。

　　掌握合格境外機構(gòu)投資者的資格條件。熟悉合格境外機構(gòu)投資者的托管、登記和結(jié)算、投資運作、資金管理及監(jiān)督管理。

　　掌握外資參股證券公司境內(nèi)、境外股東的資格條件、持股比例規(guī)定。熟悉外資參股證券公司的設(shè)立條件和相關(guān)規(guī)定。

　　熟悉申請設(shè)立外資參股證券公司及內(nèi)資證券公司申請變更為外資參股證券公司的程序。掌握外資參股基金管理公司境內(nèi)、境外股東的資格條件、持股比例規(guī)定。

　　熟悉QDII、QFII、RQFII的基本概念、投資對象和相關(guān)規(guī)定。

　　熟悉外國投資者境內(nèi)投資的規(guī)定。

　　第四章 財務(wù)會計相關(guān)知識

　　第一節(jié) 會 計

　　現(xiàn)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的重點內(nèi)容。

　　掌握會計核算基本假設(shè)和會計基礎(chǔ)，會計信息的質(zhì)量要求;掌握資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等會計要素的確認與計量原則。

　　掌握金融資產(chǎn)的定義和分類;掌握應(yīng)收款項的分類及會計處理和熟悉貸款;掌握金融資產(chǎn)減值損失確認和計量;熟悉以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的分類及會計處理;熟悉持有至到期投資的分類及會計處理;熟悉可供出售的金融資產(chǎn)的分類及會計處理;熟悉金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認和計量。

　　掌握存貨的種類和確認條件;掌握取得、發(fā)出及期末存貨的計量;掌握存貨減值準(zhǔn)備的處理。

　　掌握長期股權(quán)投資的初始計量原則;長期股權(quán)投資核算的成本法和權(quán)益法的定義、適用情況及會計處理;掌握控制、共同控制、重大影響等概念;掌握長期股權(quán)投資核算方法轉(zhuǎn)換的情況，長期股權(quán)投資的處置;長期股權(quán)投資減值的判斷標(biāo)準(zhǔn)。

　　掌握固定資產(chǎn)的確認和計量，固定資產(chǎn)的初始計量;掌握2009年1月1日后購入固定資產(chǎn)增值稅的處理;固定資產(chǎn)使用壽命的定義，固定資產(chǎn)折舊的范圍和方法，固定資產(chǎn)改擴建和維修的會計處理;熟悉高危行業(yè)提取安全生產(chǎn)費的會計處理;掌握固定資產(chǎn)減值的判斷標(biāo)準(zhǔn);熟悉固定資產(chǎn)的處置、盤虧等情況的會計處理;熟悉持有待售固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)及會計處理。

　　熟悉生物資產(chǎn)的分類，確認和初始計量，后續(xù)計量方法，收獲與處置的結(jié)轉(zhuǎn)成本方法。

　　掌握無形資產(chǎn)的確認條件及主要類別，無形資產(chǎn)的初始計量;掌握研究階段和開發(fā)階段的劃分，開發(fā)階段有關(guān)支出資本化的條件及計量;熟悉無形資產(chǎn)使用壽命估計的要素，使用壽命有限及使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的確認及會計處理;熟悉無形資產(chǎn)處置的會計處理。

　　熟悉投資性房地產(chǎn)的確認條件及初始計量，與投資性房地產(chǎn)相關(guān)后續(xù)支出的會計處理;熟悉投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式、計量模式選擇依據(jù)、計量模式的變更的會計處理;熟悉投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換以及處置的會計處理。

　　掌握非貨幣性資產(chǎn)交換的認定;掌握非貨幣性資產(chǎn)交換的確認和計量原則，商業(yè)實質(zhì)的判斷;掌握非貨幣性資產(chǎn)交換中以公允價值計量時的會計處理，以換出資產(chǎn)賬面價值計量的會計處理;熟悉多項非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理。

　　掌握資產(chǎn)減值準(zhǔn)則涵蓋的范圍，資產(chǎn)減值的跡象與測試;掌握估計資產(chǎn)可收回金額的基本方法，資產(chǎn)公允價值減去處置費用后凈額的估計，熟悉未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的估計;掌握資產(chǎn)減值損失確認與計量的一般原則;掌握資產(chǎn)組的認定及資產(chǎn)組減值測試;掌握商譽減值測試的基本要求，熟悉商譽減值測試的方法與會計處理。

　　熟悉以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債的類別;熟悉短期借款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收款項、職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等流動負債的核算內(nèi)容;熟悉長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款的核算內(nèi)容。

　　掌握實收資本確認和計量的基本要求，實收資本增減變動的會計處理;掌握資本公積的主要內(nèi)容、確認和計量;掌握盈余公積的核算內(nèi)容，分配利潤及彌補虧損的會計處理。

　　掌握收入的定義和分類，各類收入確認和計量的確認條件和計量方法;掌握成本的費用的概念，期間費用的概念及核算內(nèi)容;掌握營業(yè)外收支的核算內(nèi)容。

　　掌握財務(wù)報表的主要構(gòu)成及列報的基本要求;掌握資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的主要項目及編制方法，采用間接法調(diào)整計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量;掌握中期財務(wù)報告的構(gòu)成及編制要求，中期財務(wù)報告附注編制的基本要求及至少應(yīng)包括的內(nèi)容;熟悉所有者權(quán)益變動表的內(nèi)容及編制方法;掌握財務(wù)報告附注的有關(guān)披露要求，掌握經(jīng)營分部的內(nèi)容和披露要求。

　　掌握關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易的披露內(nèi)容和要求;掌握構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的情形，關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)，關(guān)聯(lián)方交易的類別;掌握關(guān)聯(lián)方交易公允的條件和證據(jù)。

　　掌握或有事項的概念及特征，或有負債和或有資產(chǎn)的主要內(nèi)容;掌握或有事項的確認，預(yù)計負債的計量及復(fù)核;掌握或有事項會計的具體應(yīng)用，包括：未決訴訟或未決仲裁、債務(wù)擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、重組義務(wù);掌握預(yù)計負債的列報表，或有負債的披露，或有資產(chǎn)的披露。

　　掌握債務(wù)重組的定義及主要方式;掌握各種債務(wù)重組方式及組合方式債務(wù)重組的會計處理。

　　掌握政府補助的定義及特征，政府補助的主要形式及分類;熟悉與收益及資產(chǎn)相關(guān)的政府補助的不同會計處理方式。

　　掌握借款及借款費用的范圍，符合資本化條件的資產(chǎn);掌握借款費用開始資本化的時點，暫停資本化和停止資本化的時點;掌握借款利息資本化金額的確定，借款輔助費用資本化金額的確定。

　　掌握股份支付的各個主要環(huán)節(jié)，股份支付工具的主要類型;掌握股份支付的確認和計量原則，可行權(quán)條件的種類、處理和變更;熟悉權(quán)益工具公允價值的取得方式;掌握股份支付各個時點的會計處理;掌握所授予權(quán)益性工具條款和條件發(fā)生變更時的會計處理;熟悉集團內(nèi)涉及不同企業(yè)股份支付交易的會計處理。

　　熟悉資產(chǎn)負債表法的理論基礎(chǔ);掌握所得稅會計的一般程序;掌握資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)和暫時性差異;掌握遞延所得稅負債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量;掌握當(dāng)期所得稅、遞延所得稅、所得稅費用的確認和計量。

　　熟悉記賬本位幣的定義及確定;熟悉外幣交易的會計處理;掌握外幣財務(wù)報表的折算方法。

　　掌握與租賃相關(guān)的定義及租賃的分類;掌握承租人對經(jīng)營租賃及融資租賃的不同會計處理方式;掌握出租人對經(jīng)營租賃及融資租賃的不同會計處理方式;掌握售后租回交易的定義及會計處理。

　　掌握會計政策、會計政策變更的定義，會計政策變更與會計估計變更的劃分，會計政策變更時追溯調(diào)整法及未來適用法的適用情況，會計政策變更在附注中的披露;掌握會計估計、會計估計變更的定義，會計估計變更的會計處理，會計估計變更在附注中的披露;掌握前期會計差錯的定義，前期會計差錯更正的處理，前期差錯更正的披露。

　　掌握資產(chǎn)負債表日后事項的定義、涵蓋的期間和內(nèi)容;熟悉調(diào)整事項與非調(diào)整事項的區(qū)別與處理原則。

　　掌握企業(yè)合并的概念，企業(yè)合并的方式，同一控制和非同一控制下合并類型的劃分;掌握同一控制下企業(yè)合并的處理原則、費用確認以及會計處理;非同一控制下企業(yè)合并的原則、費用確認以及會計處理，通過多次交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并及購買子公司少數(shù)股權(quán)的處理，被購買方的會計處理;掌握反向收購的概念和會計處理;掌握喪失控制權(quán)情況下個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表的會計處理。掌握非上市公司購買上市公司股權(quán)間接上市的會計處理。

　　掌握合并范圍的確定、母子公司的定義，控制標(biāo)準(zhǔn)的具體應(yīng)用，應(yīng)納入母公司的合并財務(wù)報表的合并范圍;熟悉合并財務(wù)報表的編制程序;掌握編制合并資產(chǎn)負債表過程中對子公司個別財務(wù)報表進行調(diào)整的內(nèi)容，按權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)，應(yīng)進行抵銷處理的項目, 在報告期內(nèi)增加和處置子公司的處理;掌握編制合并利潤表時應(yīng)進行抵銷處理的項目，在報告期內(nèi)增加子公司的處理，子公司發(fā)生超額虧損的處理;掌握編制合并現(xiàn)金流量表時應(yīng)進行抵銷處理的項目，在報告期內(nèi)增減子公司的處理，少數(shù)股東權(quán)益項目的反映;掌握合并所有者權(quán)益變動表格式及編制。

　　掌握每股收益的概念;掌握基本每股收益中分子及分母的確定;掌握稀釋每股收益的基本計算原則，各種情況下對稀釋每股收益的影響，包括：可轉(zhuǎn)換公司債券、認股權(quán)證和股份期權(quán)、企業(yè)承諾將回購其股份的合同、各種潛在普通股、子公司及合營企業(yè)等發(fā)行的潛在普通股;掌握派發(fā)股票股利等情況下每股收益的重新計算及列報;掌握利潤表中“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目的概念、核算內(nèi)容、披露要求等。

　　掌握套期保值、套期工具、被套期項目基本概念，掌握套期會計方法的運用條件，熟悉套期保值的會計處理。

　　熟悉權(quán)益工具與金融工具的區(qū)別;熟悉混合金融工具可轉(zhuǎn)債的分拆;熟悉金融資產(chǎn)和金融負債相互抵銷的情況;熟悉金融工具的披露。

　　第二節(jié) 財務(wù)成本管理

　　掌握基本財務(wù)比率的分類，具體財務(wù)比率的計算與分析，傳統(tǒng)財務(wù)分析體系及改進財務(wù)分析體系的應(yīng)用。

　　掌握銷售百分比法在財務(wù)預(yù)測中的應(yīng)用，內(nèi)含增長率、可持續(xù)增長率的概念及計算。熟悉銷售增長與外部融資的關(guān)系。

　　掌握貨幣時間價值的概念、計算原理，股票價值、股票收益率的計算原理。

　　掌握投資項目評價的基本方法(貼現(xiàn)與非貼現(xiàn))的應(yīng)用。

　　掌握我國企業(yè)股利分配的項目及利潤分配順序、股利支付方式。熟悉股利分配政策的相關(guān)理論。

　　掌握資本成本、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)杠桿的概念，個別資本成本、加權(quán)平均資本成本及邊際資本成本的計算原理及應(yīng)用。掌握經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)杠桿系數(shù)及總杠桿系數(shù)的概念與計算原理。

　　掌握成本性態(tài)的概念，按成本性態(tài)對成本的分類，量本利分析中損益方程式的計算，邊際貢獻、盈虧臨界點的概念及計算。熟悉安全邊際的概念及計算，影響利潤各因素的變動分析。

　　第三節(jié) 審計與評估

　　熟悉會計責(zé)任和審計責(zé)任的區(qū)別。

　　掌握公司在財務(wù)方面、經(jīng)營方面以及其他方面存在可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項和情況。

　　熟悉審計重要性的定義和運用。

　　掌握審計意見的基本類型。

　　掌握驗資報告、審計證據(jù)的獲取、預(yù)測性財務(wù)信息審核報告及前次募集資金使用情況報告的鑒證報告的格式與內(nèi)容。

　　掌握資產(chǎn)評估的基本方法及適用條件，掌握國有資產(chǎn)評估的相關(guān)規(guī)定，熟悉資產(chǎn)評估報告的基本要求。

　　掌握內(nèi)部控制相關(guān)基本內(nèi)容，包括內(nèi)部控制定義、目標(biāo)、原則、要素等，掌握內(nèi)部控制各要素的具體內(nèi)容和實施要求，掌握內(nèi)部控制鑒證報告的格式與內(nèi)容。

　　第五章 法律法規(guī)

　　掌握與投資銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件，滬、深證券交易所的相關(guān)規(guī)定。主要法律法規(guī)詳見附件二。 　

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