證券投資基金重點與難點之第五章(2)

　　第四節(jié)　基金資金清算

　　按交易場所不同分為：交易所資金清算、全國銀行間市場交易資金清算、場外資金清算

　　一、交易所交易資金清算

　　清算流程：(4步，P112)

　　(1)接收交易數(shù)據(jù)。

　　(2)制作清算指令。

　　(3)執(zhí)行清算指令。

　　(4)確認清算結果。

　　二、全國銀行間市場交易資金清算

　　清算流程：(4步，P112)

　　三、場外資金清算

　　清算流程：(3步，P113)

　　第五節(jié)　基金會計復核

　　一、基金財務的復核

　　對管理人的賬務處理過程與結果進行核對的過程。

　　二、基金頭寸的復核

　　基金頭寸指基金在進行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。

　　現(xiàn)金類賬戶包括銀行存款帳戶和清算備付金賬戶。

　　三、基金資產凈值的復核

　　對基金管理人的估值結果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進行核對的過程。

　　四、基金財務報表的復核

　　基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業(yè)績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內容進行核對的過程。

　　五、基金費用與收益分配復核

　　計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進行復核。

　　六、業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復核

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　　第六節(jié)　基金投資運作監(jiān)督

　　一、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的依據(jù)

　　二、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內容

　　包括5項內容：P115

　　(一)對基金投資范圍、對象的監(jiān)督

　　監(jiān)督基金的投資是否符合基金合同及有關法律法規(guī)的要求。

　　(二)對投融資比例的監(jiān)督

　　(三)對禁止行為的監(jiān)督

　　包括但不限于《證券投資基金法》、基金合同規(guī)定的不得承銷證券;不得向他人貸款或者提供擔保;

　　(四)對參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督

　　(五)對基金管理人選擇存款銀行進行監(jiān)督

　　例題3：

　　判斷正誤：基金托管人對基金管理人投資運作的監(jiān)督中，對于場外交易主要是通過技術系統(tǒng)進行監(jiān)督。

　　答案：錯誤。場內交易主要是通過技術系統(tǒng)進行監(jiān)督，場外交易通過人工手段。

　　三、監(jiān)督與處理方式

　　四種方式：P116

　　(一)電話提示

　　對媒體和輿論反映集中的問題，電話提示管理人。

　　(二)書面警示

　　對所托管基金投資比例接近超標、資金頭寸不足等問題，以書面形式對基金管理人進行提示。

　　(三)書面報告

　　對所托管基金投資比例超標、清算資金透支以及其他涉嫌違規(guī)交易等行為，書面提示有關管理人，并報告中國證監(jiān)會。

　　(四)定期報告

　　(1)編制持倉統(tǒng)計表。每日對基金的持倉情況編制日報，并向中國證監(jiān)會報告。

　　(2)基金運作監(jiān)控周報、季報、年報。

　　每個季度要由托管人撰寫內部監(jiān)察稽核報告，向監(jiān)管機構報告。

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　　第七節(jié)　基金托管人內部控制

　　一、內部控制的目標和原則

　　(一)內部控制的目標

　　目標分為四項：P117

　　保證業(yè)務運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經營、規(guī)范運作的經營思想和經營風格;防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整;維護持有人的權益;保障基金托管業(yè)務安全、有效、穩(wěn)健運行。

　　(二)內部控制的原則

　　六項原則：P117

　　1.合法性原則

　　2.完整性原則

　　3.及時性原則

　　4.審慎性原則

　　5.有效性原則

　　6.獨立性原則

　　二、內部控制的基本要素

　　五項要素：P118

　　(一)環(huán)境控制(基礎)

　　(二)風險評估

　　(三)控制活動

　　(四)信息溝通

　　(五)內部監(jiān)控

　　三、內部控制的內容

　　(一)資產保管內部控制P118―119

　　(二)資金清算內部控制P119

　　(1)基金托管人應實行嚴格的崗位分離制度。

　　(2)基金托管人應嚴格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算，沒有基金管理人的劃款指令，不得辦理基金名下資金清算。

　　(3)建立復核制度，形成相互制約機制，防止差錯的產生。

　　(4)基金托管人應建立嚴格的授權管理制度，在授權范圍內，及時、準確地完成基金清算，確?；鹳Y產的安全。

　　(三)投資監(jiān)督內部控制P119

　　(四)會計核算和估值的內部控制P120

　　(五)技術系統(tǒng)的內部控制P120-121

　　四、內部控制制度的管理和監(jiān)督

　　(一)建立完善的稽核監(jiān)督體系

　　(1)托管人內部應設立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權威性;監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。

　　(2)配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀律。

　　(二)明確監(jiān)察稽核部門及內部各崗位的具體職責P116

　　稽核監(jiān)督部門負責內部控制制度的綜合管理，其主要職責是：

　　(1)對各項業(yè)務及其操作提出內部控制建議;

　　(2)獨立檢查和評價有關內部控制制度;

　　(3)對涉及內部控制方面的總是進行專題檢查及調查;

　　(4)對違反內部控制制度的單位和個人，建議給予相應的紀律處分;

　　(5)健全完善內部控制制度的評審和反饋機制，建立預測預警系統(tǒng)。

　　(三)嚴格內部管理制度

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