證券考試行業(yè)動(dòng)態(tài)：證監(jiān)會(huì)通報(bào)2019年以來首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查分類處理情況

2019年以來，我會(huì)已實(shí)施完成對(duì)24家申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。為及時(shí)向市場傳導(dǎo)壓力、督促市場主體歸位盡責(zé)，今年7月，我會(huì)已先期通報(bào)了對(duì)存在相關(guān)問題的6家申請首發(fā)企業(yè)、8家保薦機(jī)構(gòu)、4家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、4家律師事務(wù)所根據(jù)情節(jié)輕重啟動(dòng)的相關(guān)監(jiān)管措施程序。對(duì)后續(xù)現(xiàn)場檢查完成企業(yè)的問題梳理后，我會(huì)根據(jù)問題性質(zhì)和重要程度進(jìn)行分類處理：一是將1家企業(yè)移送稽查部門，該企業(yè)涉嫌存在大額體外收入與體外成本未入賬、通過體外收付貨款銀行賬戶向?qū)嶋H控制人及其親屬、高管和核心員工轉(zhuǎn)入資金。二是對(duì)1家企業(yè)出具警示函，該企業(yè)涉嫌存在故意調(diào)整收入入賬期間、以賬外現(xiàn)金支付采購返利、指使部分個(gè)人供應(yīng)商借用他人名義與公司進(jìn)行交易、實(shí)際控制人占用公司資金等問題。三是其他企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)核算也存在較多問題，如收入確認(rèn)存在跨期、個(gè)人銀行卡代收代付、在建工程核算標(biāo)準(zhǔn)不明確、少提固定資產(chǎn)折舊、物流運(yùn)輸記錄不完整、產(chǎn)品出庫方式管控不完善、產(chǎn)品成本劃分不準(zhǔn)確等，銀行類企業(yè)還涉嫌存在貸款五級(jí)分類和金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分類不準(zhǔn)確、減值計(jì)提不謹(jǐn)慎、應(yīng)收款項(xiàng)類投資風(fēng)險(xiǎn)披露不充分、出具詢證函內(nèi)控程序不嚴(yán)密、部分業(yè)務(wù)制度缺失等問題;對(duì)上述企業(yè)，視情節(jié)輕重，采取后續(xù)審核視情況決定是否重點(diǎn)關(guān)注、追加專項(xiàng)核查程序、督促整改內(nèi)控瑕疵問題等多種措施進(jìn)行處理。另外，對(duì)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的3家保薦機(jī)構(gòu)、5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、3家律師事務(wù)所將啟動(dòng)相關(guān)行政監(jiān)管措施程序。

信息披露制度是資本市場健康發(fā)展的基礎(chǔ)性制度，是投資者進(jìn)行價(jià)值判斷和投資決策的重要保障，也是提升公司規(guī)范治理水平的重要抓手。對(duì)申請首發(fā)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，不僅有效地落實(shí)以信息披露為核心的證券發(fā)行制度，提升信息披露質(zhì)量，而且對(duì)相關(guān)違法違規(guī)行為起到了強(qiáng)大的震懾作用。近期，我會(huì)已啟動(dòng)2019年第一批44家在審企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作，將根據(jù)檢查結(jié)果，依法依規(guī)進(jìn)行分類處理，目前已有9家企業(yè)申請撤回申報(bào)材料。我會(huì)將繼續(xù)按照問題導(dǎo)向和抽查抽簽相結(jié)合的方式，擬安排2019年第二批現(xiàn)場檢查工作，對(duì)信息披露違法違規(guī)行為保持高壓態(tài)勢。通過不斷提高申請首發(fā)企業(yè)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，守好入口關(guān)，從源頭上提升上市公司質(zhì)量，督促中介機(jī)構(gòu)當(dāng)好資本市場的“守門人”，落實(shí)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和保護(hù)投資者合法權(quán)益的監(jiān)管目標(biāo)，努力打造規(guī)范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場。

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