2022年中級審計師《審計理論與實務》預習多選題審計程序

2022年中級審計師《審計理論與實務》預習多選題審計程序

多選題

1、審計抽樣通常不適用的審計程序是：

A、檢查

B、觀察

C、函證

D、詢問

E、分析

【正確答案】BDE

【答案解析】本題考查審計抽樣的含義。審計抽樣可在檢查和函證中廣泛運用，但通常不用于詢問、觀察和分析。

2、審計人員在確定內部控制的可信賴程度時，應充分關注內部控制在實踐中所固有的局限性，其局限性包括：

A、內部控制的設置和運行受制于成本效益原則

B、內部控制針對企業(yè)所有的業(yè)務活動而設置

C、內部控制可能因有關人員相互勾結、內外串通而失效

D、內部控制可能因經營環(huán)境、業(yè)務性質的改變而削弱或失效

E、審計人員可能因對內部控制不了解而認為其失效

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B，內部控制針對企業(yè)所有的業(yè)務活動而設置，并不會局限控制運行的有效性；選項E，屬于審計人員自身的原因，不屬于內部控制的局限性。

3、下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有：

A、員工素質控制

B、業(yè)務授權控制

C、職責分離控制

D、憑證與記錄控制

E、獨立檢查

【正確答案】BCDE

【答案解析】內部控制五要素中控制活動要素的內容不包括員工素質控制。控制活動要素——業(yè)務授權控制，職責分離控制，憑證與記錄控制，實物控制，獨立檢查。

4、​下列選項中，對內部控制進行調查時可以采用的方法有：

A、詢問

B、檢查

C、觀察

D、追蹤有關業(yè)務的處理過程

E、重新操作

【正確答案】ABCD

【答案解析】審計人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關業(yè)務的處理過程。

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