2020年中級審計師《審計理論與實務(wù)》考前模擬題：所得稅費用

多選題

1、下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有：

A、本期購入的可供出售金融資產(chǎn)期末發(fā)生公允價值變動收益

B、對于固定資產(chǎn)，累計計提的會計折舊小于稅法折舊

C、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，會計處理時不予攤銷，稅法在處理時按照直線法攤銷

D、對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于成本的部分計提減值準備

E、行政性的罰款支出

【正確答案】 ABC

【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

2、下列減值準備中，按照我國會計準則，一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回的有：

A、壞賬準備

B、存貨跌價準備

C、持有至到期投資減值準備

D、長期股權(quán)投資減值準備

E、固定資產(chǎn)減值準備

【正確答案】 DE

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

3、下列各項，影響企業(yè)利潤總額的有：

A、管理費用

B、財務(wù)費用

C、所得稅費用

D、商品的銷售成本

E、營業(yè)外收入

【正確答案】 ABDE

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

4、下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有：

A、訴訟費

B、業(yè)務(wù)招待費

C、匯兌損失

D、購貨單位享受的現(xiàn)金折扣

E、廣告費

【正確答案】 CD

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

5、下列各項中，不應(yīng)計入商品銷售收入的有：

A、已經(jīng)發(fā)生的銷售折讓

B、應(yīng)收取增值稅銷項稅額

C、實際發(fā)生的商業(yè)折扣

D、應(yīng)收取的代墊運雜費

E、出售商品所應(yīng)收取的價款

【正確答案】 ABCD

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

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