2020年中級審計師《審計理論與實務》練習題：對現金業(yè)務進行內部控制測試

多選題

1.審計人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進賬單進行核對，并定期取得銀行對賬單，由不負責記錄銀行存款日記賬的人員編制銀行存款余額調節(jié)表。 “資料”中，未涉及的控制活動為(　　)。

A.實物控制

B.職責分工控制

C.業(yè)務授權控制

D.憑證與記錄控制

【答案】AC

2.下列各項審計程序中，屬于對現金業(yè)務進行內部控制測試的有(　　)。

A.觀察現金收付是否按規(guī)定程序及權限辦理

B.詢問現金支票有無專人保管

C.觀察出納與會計職責是否嚴格分離

D.詢問現金是否定期盤點核對

E.審查現金業(yè)務截止期是否正確

【答案】ABCD

3.證實銀行存款期末余額是否真實存在，審計人員可以實施的審計程序有(　　)

A.函證銀行存款余額

B.審查銀行存款日記賬并與總賬相核對

C.取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調節(jié)表

D.分析計算銀行存款余額中定期存款所占的比例

E.分析計算存放于非銀行金融機構的存款占銀行存款的比例

【答案】AC

【解析】選項 B，是賬賬核對，不能驗證銀行存款是否真實存在;選項 D，通過計算定期存款占銀行存款的比例，能夠了解被審計單位是否存在高息資金拆借，但與銀行存款是否存在無關;選項 E，分析計算存放于非銀行金融機構的存款占銀行存款的比例主要是用來判斷有無非法集資問題及存款的安全性，對證實銀行存款是否存在作用不大。

4.下列各項中，屬于對貨幣資金業(yè)務實質性審查的有(　　)。

A.調查了解企業(yè)關于貨幣資金管理的制度和措施

B.抽查付款業(yè)務有無經過適當授權和審批

C.對庫存現金進行監(jiān)盤

D.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況

E.向開戶銀行函證銀行存款余額

【答案】CE

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