2020年中級(jí)審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置練習(xí)題

【主要考點(diǎn)】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

單選題

1.根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作的應(yīng)當(dāng)是(　　)

A.本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理

B.本單位的財(cái)務(wù)部門(mén)

C.本單位的監(jiān)事會(huì)

D.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)

【答案】D

【解析】考點(diǎn)為審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

2.按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，超出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是(　　)

A.參與研究制定本單位的有關(guān)規(guī)章制度

B.檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

C.提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

D.提出追究違法違規(guī)單位和人員責(zé)任的建議

【答案】C

【解析】參見(jiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限 11 條。第 10 條權(quán)限是提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議。

3.對(duì)于執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的各單位，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索時(shí)，以下處理不正確的是(　　)。

A.向本單位黨組織、董事會(huì)(或主要負(fù)責(zé)人)報(bào)告

B.向上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.將相關(guān)資料報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案

D.向本級(jí)人民政府報(bào)告

【答案】D

【解析】針對(duì)重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，在向本單位黨組織、董事會(huì)(或主要負(fù)責(zé)人)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)將重大違紀(jì)違法的問(wèn)題線索等資料報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

4.以下針對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

A.針對(duì)所有事項(xiàng)均可以向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)

B.向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

C.所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算

D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景

【答案】A

【解析】A：除涉密事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

多選題

1.在國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向哪個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)是( )。

A.本單位黨組織

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.審計(jì)委員會(huì)

E.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

【答案】AB

【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、董事會(huì)(或主要負(fù)責(zé)人)直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

2.以下屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有(　　)。

A.對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.對(duì)本單位及其所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

D.對(duì)本單位及其所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

E.對(duì)本單位及其所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)

【答案】CDE

【解析】AB 屬于國(guó)家審計(jì)的職責(zé)。

3.按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限有(　　)。

A.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物

B.檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

C.向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

D.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定

E.提出糾正、處理違反違規(guī)行為的意見(jiàn)及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng) C，屬于國(guó)家審計(jì)的權(quán)限。

4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有(　　)。

A.對(duì)本單位及其所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)本單位及其所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)本單位的領(lǐng)導(dǎo)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)

D.對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)為本單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查

E.對(duì)本單位及其所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)

【答案】ABE

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