2020年中級審計師考試《理論與實務》內部控制要素練習題

【考點】內部控制要素

單選題

1.下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的是()。

A.信息溝通系統的建立

B.對內部控制過程的監(jiān)督

C.組織結構的設置

D.資產保管與會計記錄職責的分離

【答案】C

【解析】選項 A 屬于“信息與溝通”的內容;選項 B 屬于“對控制的監(jiān)督”的內容;選項 D 屬于“控制活動”的內容。

2.下列各項中，屬于業(yè)務授權控制的是：

A.客戶賒銷限額的批準

B.表賬證之間的定期核對

C.原材料采購和會計記錄職責的分離

D.財產物資的專人保管制度

【答案】A

【解析】客戶賒銷限額的批準屬于業(yè)務授權控制中的一般授權。

3.在設計適當的內部控制系統中，可以由一個人兼任的工作是：

A.批準付款與簽發(fā)付款支票

B.保管空白支票和銀行預留印鑒

C.登記現金日記賬和銀行存款日記賬

D.接收客戶支票和批準注銷客戶的應收賬款

【答案】C

【解析】登記銀行存款日記賬和現金日記賬可以由同一人完成，比如出納。

4.財產清查盤點制度屬于控制活動中的(　　)。

A 業(yè)務授權控制

B 職責分工控制

C 憑證記錄控制

D 實物控制

【答案】D

【解析】實物控制包括實物的防護控制和人員的防護控制，后者包括建立財產物資的專人負責保管制度，實行定期或不定期的財產清查盤點制度，加強企業(yè)護衛(wèi)人員的巡邏等。

5.以下不屬于業(yè)務授權控制的是(　　)。

A.對產品售價、顧客賒銷限額進行批準

B.對重大的資產購置進行審批

C.對發(fā)行股票進行審批

D.批準付款應與簽發(fā)付款支票由不同人員擔任

【答案】D

【解析】D 屬于職責分離。

6.以下屬于控制活動要素的是(　　)。

A.由內部審計部門對內部控制進行監(jiān)督

B.建立一個良好的信息溝通系統

C.定期或不定期的財產清查盤點制度

D.進行合理的責權配置

【答案】C

【解析】A 屬于對控制的監(jiān)督。B 是信息與溝通。D 是控制環(huán)境的要素。

7.下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是：

A.管理當局的觀念

B.憑證與記錄控制

C.人力資源制度

D.員工的素質

【答案】B

【解析】控制活動要素——業(yè)務授權控制，職責分工控制，憑證與記錄控制，實物控制，獨立檢查。管理當局的觀念、員工的素質和人力資源制度均屬于控制環(huán)境要素。

8.下列各項中，屬于憑證與記錄控制措施的是：

A.業(yè)務批準與執(zhí)行相分工

B.實施內部審計制度

C.倉庫由專人負責保管

D.定期與銀行進行對賬

【答案】D

【解析】業(yè)務批準與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務授權控制和職責分工控制;實施內部審計制度屬于獨立檢查;倉庫由專人負責保管屬于實物控制。

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