2015年中級審計師考試理論與方法?？键c習題

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　　一、單項選擇題

　　1、下列情況中可以采用審計抽樣進行審查的是(　　)。

　　A、檢查總體的完整性

　　B、抽樣單位較少

　　C、有特殊風險或需要特別關(guān)注的情況

　　D、審計事項包含的數(shù)量較多

　　2、與非統(tǒng)計抽樣法相比，統(tǒng)計抽樣法的優(yōu)點不包括的是(　　)。

　　A、采用隨機原則進行樣本選擇，減少了主觀隨意性

　　B、審計人員能夠?qū)⒊闃语L險量化，并加以控制

　　C、完全依賴審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力

　　D、可以科學地確定樣本量，避免樣本過多或過少

　　3、在審計統(tǒng)計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素不包括的是(　　)。

　　A、總體容量

　　B、總體項目差異

　　C、審計結(jié)論的可靠性程度

　　D、審計人員的數(shù)量

　　4、屬性抽樣中，精確限度等于(　　)。

　　A、可容忍的誤差率

　　B、可容忍的誤差率與預計總體誤差率二者的差額

　　C、樣本誤差率

　　D、樣本誤差率與預計總體誤差率二者的差額

　　5、下列樣本選擇方法中，不符合隨機原則的是(　　)。

　　A、簡單隨機選樣法

　　B、系統(tǒng)選樣法

　　C、等距選樣法

　　D、隨意選樣法

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　　6、下列抽樣方法中可用于估計總體的金額特征的是(　　)。

　　A、發(fā)現(xiàn)抽樣法

　　B、屬性抽樣法

　　C、變量抽樣法

　　D、判斷抽樣法

　　7、誤受風險和信賴過度風險可能影響(　　)。

　　A、審計效率

　　B、審計效果

　　C、樣本的選擇

　　D、審計質(zhì)量控制

　　8、屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員預計的總體誤差率提高，則所需樣本量(　　)。

　　A、增加

　　B、減少

　　C、不變

　　D、無法確定

　　9、下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是(　　)。

　　A、審計過程中運用職業(yè)判斷

　　B、要求審計人員具有一定的工作經(jīng)驗

　　C、將抽樣風險加以量化和控制

　　D、存在抽樣風險

　　10、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量(　　)。

　　A、減少

　　B、增大

　　C、不變

　　D、無法確定

　　11、抽樣風險指的是(　　)。

　　A、審計程序可能不適應審計目標的要求

　　B、審計人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯誤

　　C、審計人員無法得到被選為樣本的憑證進行審查

　　D、隨機選取的樣本在某特征方面不能代表總體

　　12、屬性抽樣主要運用于(　　)。

　　A、內(nèi)部控制測試

　　B、實質(zhì)性審查

　　C、非統(tǒng)計抽樣

　　D、判斷抽樣

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　　二、多項選擇題

　　1、在確定審計對象的總體時，要考慮的方面有(　　)。

　　A、總體的相關(guān)性和完整性

　　B、總體中項目的可辨性

　　C、總體中項目的同質(zhì)性

　　D、總體中項目的充分性

　　E、總體項目的差異

　　2、下列有關(guān)審計抽樣的說法中，正確的有：

　　A、審計抽樣不利于提高審計效率

　　B、審計抽樣通常應用于詢問、觀察和分析

　　C、審計抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計方法

　　D、審計抽樣可以用來檢查被審計項目總體的完整性

　　E、審計抽樣有利于提高審計效率

　　3、在審計抽樣時，下列各項中與所需樣本量成正向關(guān)系的有：

　　A、總體容量

　　B、總體項目差異

　　C、審計結(jié)論的精確程度

　　D、審計結(jié)論的可靠性程度

　　E、管理層的要求

　　4、在審計抽樣時，下列各項中與所需樣本量成正向關(guān)系的有：

　　A、總體容量

　　B、總體項目差異

　　C、審計結(jié)論的精確程度

　　D、審計結(jié)論的可靠性程度

　　E、管理層的要求

　　5、下列屬于統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點有(　　)。

　　A、使用方便靈活，能夠充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力

　　B、采用隨機原則進行樣本選擇，減少了人為的偏見

　　C、審計人員能夠?qū)⒊闃语L險量化，并加以控制

　　D、可以科學的確定樣本量

　　E、運用概率論對樣本結(jié)果進行評價推斷總體特征，所得出的審計結(jié)論具有科學的依據(jù)

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　　6、內(nèi)部控制測試中的抽樣風險包括(　　)。

　　A、誤受風險

　　B、信賴不足風險

　　C、誤拒風險

　　D、信賴過度風險

　　E、重大錯報風險

　　7、下列選項中，變量抽樣法的基本方法有(　　)。

　　A、單位均值估計法

　　B、比較分析法

　　C、差異估計法

　　D、比率估計法

　　E、趨勢分析法

　　8、下列選項中，運用屬性抽樣法的主要步驟包括(　　)。

　　A、確定審查總體

　　B、確定抽樣參數(shù)

　　C、確定樣本量

　　D、選取樣本

　　E、撰寫審計報告

　　9、下列方法中屬于統(tǒng)計抽樣方法的有(　　)。

　　A、隨機選樣

　　B、分層選樣

　　C、屬性抽樣

　　D、變量抽樣

　　E、系統(tǒng)選樣

　　10、下列選項中，分層選樣法的優(yōu)點包括(　　)。

　　A、減少樣本的非抽樣風險

　　B、將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來

　　C、將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

　　D、對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E、無偏見地選取樣本項目

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　　11、下列選項中，實質(zhì)性審查中的抽樣風險包括(　　)。

　　A、信賴過度風險

　　B、信賴不足風險

　　C、誤拒風險

　　D、誤受風險

　　E、重大錯報風險

　　12、下列情況中是造成非抽樣風險原因的有(　　)。

　　A、審計方法的選擇不合理

　　B、審計工作中采用抽樣方法

　　C、審計程序的設計不當

　　D、審計人員的工作疏忽

　　E、審計工作缺乏必要的監(jiān)控

　　13、變量抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有(　　)。

　　A、預計總體標準差

　　B、可容忍誤差

　　C、預計總體誤差

　　D、可靠性程度

　　E、隨機性程度

　　14、審計人員在根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體以形成審計結(jié)論時，具體的程序和內(nèi)容包括(　　)。

　　A、分析樣本誤差

　　B、推斷總體誤差

　　C、重估抽樣風險

　　D、形成審計結(jié)論

　　E、撰寫審計報告

　　15、審計人員在運用統(tǒng)計抽樣技術(shù)進行審計時，確定樣本規(guī)模一般應考慮的因素有(　　)。

　　A、總體數(shù)量

　　B、總體偏差水平

　　C、審計結(jié)論的精確限度

　　D、審計結(jié)論的可靠性程度

　　E、以往類似審計項目的經(jīng)驗

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　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A、B、C屬于審計抽樣不適用的情況。

　　2、【正確答案】 C

　　【答案解析】 非統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點：完全依賴審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力。

　　3、【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計人員的能力和水平和審計人員的數(shù)量與樣本規(guī)模無關(guān)。

　　4、【正確答案】 B

　　【答案解析】 屬性抽樣中，精確限度等于可容忍的誤差率與預計總體誤差率二者的差額。

　　5、【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項ABC均符合隨機原則。

　　6、【正確答案】 C

　　【答案解析】 變量抽樣法是一種能夠?qū)傮w的數(shù)量余額作出估計的統(tǒng)計抽樣方法。

　　7、【正確答案】 B

　　【答案解析】 誤受風險和信賴過度風險可能影響審計效果，誤拒風險、信賴不足風險影響審計效率。

　　8、【正確答案】 A

　　【答案解析】 預計總體誤差率越大，樣本量越大。

　　9、【正確答案】 C

　　【答案解析】 統(tǒng)計抽樣是指同時具備下列特征的抽樣方法：(1)隨機選取樣本;(2)運用概率論評價樣本結(jié)果，包括計量抽樣風險。

　　10、【正確答案】 A

　　【答案解析】 精確限度是指統(tǒng)計抽樣所作出的審計結(jié)論與總體實際情況之間所允許的誤差范圍。與樣本量成反向關(guān)系。精確限度越低，所需要的樣本量越大;反之越小。

　　11、【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項ABC屬于非抽樣風險。

　　12、【正確答案】 A

　　【答案解析】 屬性抽樣主要運用于內(nèi)部控制測試，變量抽樣適用于實質(zhì)性審查。

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　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 總體項目的差異屬于確定樣本量時需要考慮的因素。

　　2、【正確答案】 CE

　　【答案解析】 審計抽樣是指從某一特定的審計對象(審計總體)中，按一定方式抽取一部分具有代表性的審查對象(樣本)進行審查，并用樣本的審查結(jié)果推斷審計總體特征的審計方法。

　　3、【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 與所需樣本量成正向關(guān)系的是：總體容量;總體項目差異;審計結(jié)論的可靠程度。

　　4、【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 與所需樣本量成正向關(guān)系的是：總體容量;總體項目差異;審計結(jié)論的可靠程度。

　　5、【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項A是非統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點。

　　6、【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項AC屬于實質(zhì)性審查中的風險。

　　7、【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項BDE屬于分析程序的方法。

　　8、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項E不屬于抽樣步驟，是審計的步驟。

　　9、【正確答案】 CD

　　【答案解析】 統(tǒng)計抽樣應用于控制測試叫屬性抽樣、應用于實質(zhì)性審查叫變量抽樣。

　　10、【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 分層選樣法是按照一定標準將總體劃分為若干層次或類型。然后再對各層次或各種類型的項目進行隨機選樣。優(yōu)點包括將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來;將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。

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　　11、【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項AB屬于控制測試中的抽樣風險。

　　12、【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 選項B屬于抽樣風險。

　　13、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 除ABCD以外，還包括總體容量。

　　14、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 不包括撰寫審計報告。

　　15、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 確定樣本規(guī)模一般無需考慮以往類似審計項目的經(jīng)驗。

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