中級會計職稱《財務管理》同步練習題：目標現(xiàn)金余額的確定

套餐推薦：2015中級會計職稱通關方案|中級職稱題庫|一對一保過班|高效精品班

熱點專題：報名時間

　　2015年中級會計職稱備考已經(jīng)開始，環(huán)球網(wǎng)校為了幫助參加2015年中級會計職稱考試考生打好基礎，提高學習效率，特整理了中級會計職稱《財務管理》同步練習題：目標現(xiàn)金余額的確定，希望對廣大考生有所幫助，祝學習愉快

　　中級會計職稱《財務管理》同步練習題：目標現(xiàn)金余額的確定

　　單項選擇題

　　1、目標現(xiàn)金余額的確定，有三種模型，下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.在成本模型中，考慮的成本包括機會成本、管理成本和交易成本

　　B.在三種模型中，都考慮了機會成本

　　C.在存貨模型中，在最佳現(xiàn)金持有量下，機會成本=交易成本

　　D.在隨機模型中，考慮了機會成本和交易成本

　　【答案】A

　　【解析】在成本模型中，考慮的成本包括機會成本、管理成本和短缺成本，三種成本之和最小時的現(xiàn)金持有量為最佳持有量。所以，選項A的說法不正確。三種模型的共同點是都考慮了機會成本，在存貨模型中，考慮的是機會成本和交易成本(交易成本與現(xiàn)金和有價證券之間的轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，相當于存貨的變動訂貨成本與訂貨次數(shù)的關系，這有助于理解為什么在現(xiàn)金的存貨模型中考慮了交易成本)，在最佳現(xiàn)金持有量下，機會成本=交易成本;在隨機模型中，回歸線R的計算公式中的i表示的是以日為基礎計算的現(xiàn)金機會成本，由此可知，考慮了機會成本。在隨機模型中，回歸線R的計算公式中的b表示的是證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本，由此可知，考慮了交易成本。

　　2、菜公司的現(xiàn)金最低持有量為3000元，現(xiàn)金余額的回歸線為9000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額為(　　)元。

　　A.3000

　　B.21000

　　C.6000

　　D.15000

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)題意可知，R=9000元，1=3000元，現(xiàn)金控制的上限H=3R-21=27000―6000=21000(元)，由于公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元超過了現(xiàn)金的控制上限21000元，所以，應當投資于有價證券的金額=24000-9000=15000(元)。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

   2015年中級會計職稱考試每日一練匯總