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中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》每日一練:所得稅

更新時間:2013-09-18 09:56:27 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》每日一練:所得稅

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 多項選擇題

  1、下列各項資產(chǎn)和負(fù)債中,因賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致形成暫時性差異的有(  )。

  A.已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)

  B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

  C.已確認(rèn)公允價值變動損益的交易性金融資產(chǎn)

  D.因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金

  【正確答案】:ABC

  解析:選項B,使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計上不攤銷,但稅法規(guī)定會按一定方法進(jìn)行攤銷,會形成暫時性差異;選項A,企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在發(fā)生實質(zhì)性損失之前稅法不承認(rèn),因此不允許稅前扣除,會形成暫時性差異;選項C,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動稅法上也不承認(rèn),會形成暫時性差異;選項D,因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負(fù)債,稅法不允許扣除,是非暫時性差異。

 

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