中級會計職稱《中級財務(wù)管理》練習題：營運能力分析

　　計算分析題

　　1、甲公司2012年凈利潤為1500萬元，在將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額時涉及的當年事項有：

　　(1)計提壞賬準備30萬元;

　　(2)計提固定資產(chǎn)折舊80萬元;

　　(3)固定資產(chǎn)報廢損失30萬元;

　　(4)公允價值變動收益50萬元

　　(5)財務(wù)費用18萬元;

　　(6)應(yīng)收賬款增加60萬元;

　　(7)應(yīng)付賬款增加40萬元。

　　要求：

　　(1)計算確定2012年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額;

　　(2)計算確定2012年經(jīng)營凈收益;

　　(3)計算確定2012年經(jīng)營所得現(xiàn)金;

　　(4)計算確定2012年凈收益營運指數(shù)(計算結(jié)果保留小數(shù)點后四位);

　　(5)計算確定2012年現(xiàn)金營運指數(shù)(計算結(jié)果保留小數(shù)點后四位)。

　　【正確答案】

　　(1)2012年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=1500+30+80+30-50+18-60+40=1588(萬元)

　　(2)2012年經(jīng)營凈收益=1500-(-30+50-18)= 1498(萬元)

　　(3)2012年經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用=1498+30+80=1608(萬元)

　　(4)2012年凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益/凈利潤=1498/1500=0.9987

　　(5)2012年現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/經(jīng)營所得現(xiàn)金=1588/1608=0.9876。

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