上海做好市國(guó)資委出資監(jiān)管企業(yè)2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作的通知

　　各出資監(jiān)管企業(yè)：

　　為做好市國(guó)資委出資監(jiān)管企業(yè)2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，提升預(yù)算管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（國(guó)資委令第18號(hào)）和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，我們研究制定了《2011年度上海市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理及報(bào)表編制報(bào)送工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作的總體要求

　　各出資監(jiān)管企業(yè)應(yīng)按照“編制科學(xué)、程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格、評(píng)價(jià)到位、制度完善”的原則，加強(qiáng)預(yù)算目標(biāo)與規(guī)劃目標(biāo)、考核目標(biāo)的銜接，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，并逐步推廣全面預(yù)算管理工作。

　?。ㄒ唬┱_分析市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

　　當(dāng)前，出資監(jiān)管企業(yè)所處國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境仍具有較大的不確定性，各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)策略，以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，與考核目標(biāo)相結(jié)合，正確分析判斷國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，充分發(fā)揮預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)控制職能，確保預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)注重?cái)?shù)據(jù)與分析的結(jié)合，認(rèn)真編寫預(yù)算說(shuō)明書。

　?。ǘ┩晟平M織體系和預(yù)算流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)威性

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，成立預(yù)算委員會(huì)或設(shè)立預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，行使擬定目標(biāo)、審議方案、協(xié)調(diào)問(wèn)題等職責(zé)，以全面提高預(yù)算權(quán)威性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照“早啟動(dòng)、準(zhǔn)預(yù)測(cè)、細(xì)安排”的要求，進(jìn)一步完善預(yù)算管理體系，加大預(yù)算工作組織力度，落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，優(yōu)化預(yù)算管理流程，規(guī)范預(yù)算編制方法，從而增強(qiáng)預(yù)算編制的合理性、導(dǎo)向性和有效性。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤，提高財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力

　　企業(yè)集團(tuán)應(yīng)將預(yù)算主要指標(biāo)分解到季度，預(yù)算執(zhí)行較好的企業(yè)可分解到月度，以加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析。同時(shí)，預(yù)算主要指標(biāo)完成情況應(yīng)納入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以控制預(yù)算執(zhí)行的偏差率，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，分析實(shí)際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力。

　?。ㄋ模┙⒇?cái)務(wù)預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制，提升財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性

　　企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)決算工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況，按質(zhì)量、進(jìn)度、完成率等方面進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，強(qiáng)化預(yù)算編制的后評(píng)估。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制的要求，將預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到相關(guān)崗位和責(zé)任人，以保證預(yù)算執(zhí)行到位。

　?。ㄎ澹┩菩腥骖A(yù)算制度，提高財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化程度

　　企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)全面預(yù)算的作用，建立滿足其全面預(yù)算管理需求的信息化系統(tǒng)，積極有效推進(jìn)全面預(yù)算工作，通過(guò)全面預(yù)算管理及時(shí)指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展中的功能和作用，推動(dòng)企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)實(shí)力不斷提高。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)部門之間溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算等各類預(yù)算的有效銜接，積極推行全面預(yù)算。

　　二、2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制的基本要求

　　各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)在做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照市國(guó)資委統(tǒng)一的報(bào)表格式、指標(biāo)口徑和工作要求，認(rèn)真組織做好2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的布置、培訓(xùn)編制、審核和報(bào)送工作。

　　（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的內(nèi)容

　　2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告包括企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表等4張主表、主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表等8張附表、主要指標(biāo)預(yù)報(bào)表等2張補(bǔ)充表以及1張計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成表；企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書包括主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明等8項(xiàng)內(nèi)容。

　　（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍

　　2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表為集團(tuán)合并報(bào)表與企業(yè)分戶報(bào)表的統(tǒng)一格式。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循實(shí)質(zhì)控制原則，編報(bào)范圍包括本市國(guó)有企業(yè)及其所屬全資或控股的子公司（含境外子企業(yè)、金融子公司、事業(yè)單位、實(shí)行法人責(zé)任制基建項(xiàng)目等），企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍原則上同企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的合并范圍口徑相一致。

　?。ㄈ┢髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的填報(bào)級(jí)次及口徑

　　企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算01-05表、補(bǔ)充02表填報(bào)集團(tuán)合并、本部、二級(jí)子公司三個(gè)層級(jí)；06-12表、補(bǔ)充01表填報(bào)集團(tuán)合并、本部?jī)蓚€(gè)層級(jí)。同時(shí)明確報(bào)表匯總方式按資產(chǎn)紐帶關(guān)系合并匯總，集團(tuán)合并填報(bào)的口徑與決算報(bào)表一致。對(duì)于因特殊原因暫未納入企業(yè)2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的單位，應(yīng)予以專項(xiàng)說(shuō)明。

　?。ㄋ模?011年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的報(bào)送

　　1、預(yù)報(bào)表報(bào)送：企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按規(guī)定要求認(rèn)真填報(bào)“2011年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表”，并于2010年12月31日前報(bào)送市國(guó)資委（紙質(zhì)、電子文檔各一份）。

　　2、草案報(bào)送：為及時(shí)跟蹤企業(yè)預(yù)算編制工作，確保預(yù)算編制的合理性及科學(xué)性，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)于2011年2月28日前向市國(guó)資委報(bào)送2011年度預(yù)算草案（紙質(zhì)、電子文檔各一份）。

　　3、正式報(bào)送：各企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，于2011年3月31日前報(bào)送市國(guó)資委。具體要求：一是以正式文件報(bào)送紙質(zhì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，包括集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、集團(tuán)本部財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表（一式兩份，統(tǒng)一使用A4紙打?。┮约柏?cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書；二是報(bào)送集團(tuán)合并、本部以及所屬二級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書的電子文檔（使用統(tǒng)一下發(fā)的軟件格式），并抄送本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

　　各委托監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由各委托監(jiān)管單位審核后，報(bào)送市國(guó)資委。

　　4、預(yù)算調(diào)整：如果企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)需停止、重大修改或新增預(yù)算事項(xiàng)的，或由于不可抗力因素致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)發(fā)生變化，需要調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報(bào)“2011年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表”于2011年9月30日前報(bào)市國(guó)資委，并對(duì)預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施予以說(shuō)明。

　　四、各區(qū)縣國(guó)資監(jiān)管部門參照本通知要求執(zhí)行

　　五、相關(guān)附件請(qǐng)從市國(guó)資委網(wǎng)站（www.shgzw.gov.cn）下載

二一年十月二十一日