中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)：公益性捐贈(zèng)的稅前扣除

更新時(shí)間：2012-12-27 09:56:20 來(lái)源：|0

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摘要企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　單選題

　　1、某有限責(zé)任公司2010年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元。當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)。

　　A、12.5萬(wàn)元

　　B、12.55萬(wàn)元

　　C、13.45萬(wàn)元

　　D、16.25萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，公益捐贈(zèng)的扣除限額==利潤(rùn)總額×12% ==40×12%==4.8(萬(wàn)元)，

　　實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)==4.8萬(wàn)元，

　　納稅調(diào)整==5―4.8==0.2萬(wàn)元。應(yīng)納稅額==(50+0.2)×25%==12.55萬(wàn)元

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是( )。

　　A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)

　　B、納稅人通過(guò)企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)

　　C、納稅人通過(guò)電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)