初級會計職稱《經(jīng)濟法》練習：第五章其他相關(guān)稅收法律制度

第五章其他相關(guān)稅收法律制度

　　一、單選

　　1、王某自有一處平房，共16間，其中用于個人開餐館的7間(房屋原值為20萬元)。2009年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅，則王某2009年應納房產(chǎn)稅額為(　)。

　　A、1.652.萬元 B、0.816萬元 C、0.516萬元 D、1.632萬元

　　答案：D

　　解析：(1)開餐館的房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬元);(2)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅;(3)出租房屋應納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44(萬元);(4)三項合計，應納房產(chǎn)稅=0.192+1.44=1.632(萬元)。

　　2、周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是( )。(2011年)

　　A、周某應繳納契稅3萬元 B、周某應繳納契稅2.4萬元

　　C、謝某應繳納契稅2.7萬元 D、謝某應繳納契稅0.3萬元

　　答案：C

　　解析：(1)契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某，AB錯誤;(2)應納稅額=90×3%=2.7(萬元)，C正確。

　　3、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是( )。(2011年)

　　A、工商營業(yè)執(zhí)照 B、房屋產(chǎn)權(quán)證 C、土地使用證 D、稅務登記證

　　答案：D

　　解析：本題考核印花稅的征稅范圍。應繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。選項D稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。

　　4、下列各項中,應當征收土地增值稅的是(　)。

　　A、公司與公司之間互換房產(chǎn)

　　B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

　　C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

　　D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

　　答案：A

　　解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。

　　二、多選

　　1、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有(　)。(2009年)

　　A、工商營業(yè)執(zhí)照 B、土地使用權(quán)出讓合同C、土地使用證 D、商品房銷售合同

　　答案：ABCD

　　解析：根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅;土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

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　　2、下列各項中，免于征收房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A、企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)

　　B、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

　　C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋

　　D、公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋

　　答案：BCD

　　3、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是(　)。

　　A、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

　　B、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人

　　C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

　　D、無租使用其它單位房產(chǎn)的單位和個人，由使用人按房產(chǎn)余值代為繳納房產(chǎn)稅

　　答案：ACD

　　解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務人。將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，所以B是不符合規(guī)定的。

　　4、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,免征車船稅的有(　)。(2010年)

　　A、在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機 B、無軌電車

　　C、武警專用車輛 D、遠洋貨船

　　答案：AC

　　解析：選項BD都是要按規(guī)定繳納車船稅的，不予免稅。

　　5、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有(　)。

　　A、擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè)

　　B、擁有土地使用權(quán)的國有公司

　　C、使用土地的外商投資企業(yè)

　　D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)

　　答案：ABCD

　　6、下列各項中，應征收資源稅的有( )。

　　A、進口的天然氣 B、專門開采的天然氣

　　C、煤礦生產(chǎn)的天然氣 D、與原油同時開采的天然氣

　　答案：BD

　　7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值額時，允許扣除的項目有(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國家的各項稅費

　　B、經(jīng)稅務機關(guān)確認的房屋及建筑物的評估價格

　　C、當期發(fā)生的管理費用、財務費用和銷售費用

　　D、取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費

　　答案：ABD

　　解析：本題考核土地增值稅的扣除項目。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，不允許扣除管理費等三項費用，只有轉(zhuǎn)讓新建商品房項目時，才允許按照房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除。

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