初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)：第五章其他相關(guān)稅收法律制度

第五章其他相關(guān)稅收法律制度

　　一、單選

　　1、王某自有一處平房，共16間，其中用于個(gè)人開(kāi)餐館的7間(房屋原值為20萬(wàn)元)。2009年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價(jià)款收入12萬(wàn)元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬(wàn)元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，則王某2009年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為(　)。

　　A、1.652.萬(wàn)元 B、0.816萬(wàn)元 C、0.516萬(wàn)元 D、1.632萬(wàn)元

　　答案：D

　　解析：(1)開(kāi)餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬(wàn)元);(2)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無(wú)需繳納房產(chǎn)稅;(3)出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44(萬(wàn)元);(4)三項(xiàng)合計(jì)，應(yīng)納房產(chǎn)稅=0.192+1.44=1.632(萬(wàn)元)。

　　2、周某向謝某借款80萬(wàn)元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是( )。(2011年)

　　A、周某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元 B、周某應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元

　　C、謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬(wàn)元 D、謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬(wàn)元

　　答案：C

　　解析：(1)契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某，AB錯(cuò)誤;(2)應(yīng)納稅額=90×3%=2.7(萬(wàn)元)，C正確。

　　3、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是( )。(2011年)

　　A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B、房屋產(chǎn)權(quán)證 C、土地使用證 D、稅務(wù)登記證

　　答案：D

　　解析：本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。選項(xiàng)D稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。

　　4、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是(　)。

　　A、公司與公司之間互換房產(chǎn)

　　B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

　　C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

　　D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

　　答案：A

　　解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒(méi)有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。

　　二、多選

　　1、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有(　)。(2009年)

　　A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B、土地使用權(quán)出讓合同C、土地使用證 D、商品房銷售合同

　　答案：ABCD

　　解析：根據(jù)規(guī)定，工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅;土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅。

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　　2、下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A、企業(yè)內(nèi)行政管理部門(mén)辦公用房產(chǎn)

　　B、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

　　C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房屋

　　D、公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋

　　答案：BCD

　　3、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是(　)。

　　A、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

　　B、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人

　　C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

　　D、無(wú)租使用其它單位房產(chǎn)的單位和個(gè)人，由使用人按房產(chǎn)余值代為繳納房產(chǎn)稅

　　答案：ACD

　　解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，所以B是不符合規(guī)定的。

　　4、根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定,下列車(chē)船中,免征車(chē)船稅的有(　)。(2010年)

　　A、在農(nóng)業(yè)部門(mén)登記的拖拉機(jī) B、無(wú)軌電車(chē)

　　C、武警專用車(chē)輛 D、遠(yuǎn)洋貨船

　　答案：AC

　　解析：選項(xiàng)BD都是要按規(guī)定繳納車(chē)船稅的，不予免稅。

　　5、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有(　)。

　　A、擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè)

　　B、擁有土地使用權(quán)的國(guó)有公司

　　C、使用土地的外商投資企業(yè)

　　D、使用土地的外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)

　　答案：ABCD

　　6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有( )。

　　A、進(jìn)口的天然氣 B、專門(mén)開(kāi)采的天然氣

　　C、煤礦生產(chǎn)的天然氣 D、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

　　答案：BD

　　7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國(guó)家的各項(xiàng)稅費(fèi)

　　B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格

　　C、當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用

　　D、取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)

　　答案：ABD

　　解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，不允許扣除管理費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用，只有轉(zhuǎn)讓新建商品房項(xiàng)目時(shí)，才允許按照房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除。

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