2013初級會計職稱《會計實務(wù)》第二章練習(xí)（2）

　　一、單項選擇題

　　1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費附加，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記( )科目

　　A其他應(yīng)交款

　　B其他應(yīng)收款

　　C應(yīng)交稅費

　　D其他應(yīng)付款

　　答案：C

　　解析：企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費附加，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費”科目

　　2.2008年7月1日，甲企業(yè)按面值發(fā)行3年期、分期付息，到期還本、年利率6%(不計復(fù)利)、面值總額為5000萬元的債券。2009年12月31日“應(yīng)付債券”科目的賬面余額為( )萬元。

　　A 5 150 B 5 600

　　C 5 000 D 5 450

　　答案：C

　　解析：分期付息，到期還本的債券，每期計算的利息應(yīng)計入“應(yīng)付利息”，所以面值發(fā)行不考慮相關(guān)費用的債券， “應(yīng)付債券”科目的賬面余額始終為面值。

　　3.企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)借記的會計科目是( )。

　　A.主營業(yè)務(wù)稅金及附加 B.固定資產(chǎn)清理

　　C.營業(yè)外支出 D.其他業(yè)務(wù)支出

　　答案：B

　　解析：企業(yè)出售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅

　　4.某企業(yè)將自己生產(chǎn)的煤炭用于生產(chǎn)車間一般消耗，按規(guī)定計算出的應(yīng)交資源稅應(yīng)計入()。

　　A.生產(chǎn)成本

　　B.制造費用

　　C.營業(yè)費用

　　D.營業(yè)稅金及附加

　　答案：B

　　解析：生產(chǎn)車間一般消耗領(lǐng)用的煤炭，應(yīng)計入“制造費用”，其繳納的資源稅也應(yīng)計入“制造費用”

　　5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年實際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅70萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，所得稅120萬元。上述各項稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費”科目借方的金額是( )萬元。

　　A 1 190 B 1 190.5

　　C 1 191.5 D 1 192

　　答案：B

　　解析：本題中，印花稅是不通過應(yīng)交稅金核算的，除此以外的項目都應(yīng)該計算進(jìn)來，所以計算如下：850+150+70+0.5+120=1190.5萬元

　　二、多項選擇題

　　6.下列稅費應(yīng)計入到管理費用的有( )

　　A房產(chǎn)稅 B土地使用稅 C車船稅 D礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費

　　答案：ABCD

　　解析：房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費均應(yīng)記入“管理費用”項目

　　7.下列各項，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的有( )。

　　A.自制產(chǎn)成品用于職工福利

　　B.自制產(chǎn)成品用于對外投資

　　C.外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失

　　D.外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房

　　答案：CD

　　解析：自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售，計算增值稅的銷項稅額;而外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失、用于在建工程進(jìn)項稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

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