預(yù)習(xí)之 人民幣銀行結(jié)算賬戶(6)

　　二、銀行匯票 $lesson$

　　銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　1、銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，出票人是銀行;出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　2、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金

　　3、銀行匯票的絕對應(yīng)記載事項：表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。

　　4、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款銀行不予受理。

　　5、收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。

　　6、銀行匯票退款和喪失

　　(1)申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個月后辦理。

　　(2)銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

　　【例題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是(　)。(2001年)

　　A、自出票日起1個月

　　B、自出票日起2個月

　　C、自出票日起3個月

　　D、自出票日起4個月

　　答案：A

　　三、商業(yè)匯票

　　商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　1、商業(yè)匯票種類，按照承兌人可分為：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌;銀行承兌匯票由銀行承兌;商業(yè)匯票的最終付款人為承兌人。

　　2、商業(yè)匯票適用范圍：只是單位之間使用，自然人不適用;同城、異地均可使用。

　　3、商業(yè)匯票中的幾個期限：

　　(1)付款期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

　　(2)提示付款期：自匯票到期日起10日內(nèi)。

　　(3)見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1 個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。

　　注意：提示承兌期商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。

　　(4)付款人在接到開戶銀行的通知日的次日起3日內(nèi)(遇法定假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。

　　4、銀行承兌匯票的兩個“萬分之五”

　　(1)銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取“萬分之五”的手續(xù)費。

　　(2)銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天“萬分之五”計收利息。

　　舉例：出票人A公司3月1日簽發(fā)一張50萬元的商業(yè)承兌匯票給B公司，最長付款期限是6個月，即9月1日到期。9月10日之前是提示付款期。A公司的開戶銀行承兌的，開戶行要按照票面金額的萬分之五收取手續(xù)費，并承擔(dān)了無條件付款的責(zé)任。

　　如果A公司到期賬戶中不足50萬，銀行要墊付款項，并對墊付的部分每天按照萬分之五收取逾期貸款的利息。

　　如果B公司拿到未承兌的見票后定日付款的匯票，可以自出票之日起1個月內(nèi)即4月1日前要求承兌。

　　【例題1】下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有(　)。(2008年)

　　A、商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

　　B、定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌

　　C、出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)

　　D、見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌

　　答案：BD

　　解析：本題考核商業(yè)匯票的基本知識。匯票到期日起10日內(nèi)，是商業(yè)匯票的提示付款期限，而不是承兌期限，所以A選項錯誤;出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。

　　【例題2】商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。(　)(2007年)

　　答案：√

　　5、商業(yè)匯票貼現(xiàn)

　　(1)貼現(xiàn)條件：①是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系;③提供與其直接前手之間進行商品交易的發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。

　　(2)貼現(xiàn)利息的計算。貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。

　　(3)貼現(xiàn)的收款。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　【例題】甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行于承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為(　)元。(2008年)

　　A、301680

　　B、298980

　　C、298950

　　D、298320

　　答案：B

　　解析：本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計算。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

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