2010年會計職稱《中級財務(wù)管理》基金投資(4)

　　四、基金收益率

　　基金收益率用以反映基金增值的情況，它通過基金凈資產(chǎn)的價值變化來衡量。

　　【例題5-7】

　　假設(shè)某基金持有的某三種股票的數(shù)量分別為10萬股、50萬股和100萬股，每股的收盤價分別為30元、20元和10元，銀行存款為1000萬元，該基金負(fù)債有兩項(xiàng)：對托管人或管理人應(yīng)付未付的報酬為500萬元，應(yīng)付稅金為500萬元，已售出的基金單位為2000萬，

　　要求：計算基金單位凈值。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　解答：

　　基金凈資產(chǎn)價值總額

　　=基金資產(chǎn)總額-基金負(fù)債總額

　　=10×30+50×20+100×10+1000-500-500

　　=2300(萬元);

　　基金單位凈值

　　=基金凈資產(chǎn)價值總額/基金單位總份額

　　=2300/2000

　　=1.15(元)

　　五、基金投資的優(yōu)缺點(diǎn)

　　(一)基金投資的優(yōu)點(diǎn)

　　基金投資的最大優(yōu)點(diǎn)是能夠在不承擔(dān)太大風(fēng)險的情況下獲得較高收益。原因在于投資基金具有老師理財優(yōu)勢，具有資金規(guī)模優(yōu)勢。

　　(二)基金投資的缺點(diǎn)

　　1.無法獲得很高的投資收益。投資基金在投資組合過程中，在降低風(fēng)險的同時，也喪失了獲得巨大收益的機(jī)會。

　　2.在大盤整體大幅度下跌的情況下，投資人可能承擔(dān)較大風(fēng)險。

　　環(huán)球網(wǎng)校2010年會計證考試輔導(dǎo)招生

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