2008年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》習(xí)題(三)

第三章 稅收法律制度概述

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是(    )。
A.納稅人
B.稅率
C.課稅對(duì)象
D.納稅義務(wù)

2.稅收法律制度的核心要素是（    ）
A.課稅對(duì)象             
B.稅收優(yōu)惠
C.稅率                    
D.計(jì)稅依據(jù)

3.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是(  )。
A.征稅人
B.課稅對(duì)象    
C.納稅人
D.納稅義務(wù)

4.下列各項(xiàng)中不屬于稅收作用的是（   ）。
A.實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能             
B.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)
C.收入再分配               
D.配置資源

5.稅收部門規(guī)章是由（  ）審議通過(guò)的。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)
B.國(guó)家稅務(wù)總局
C.國(guó)務(wù)院
D.全國(guó)人大常委會(huì)

6.《個(gè)人所得稅法》是由（   ）制定頒布實(shí)施的。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)
B.人大授權(quán)國(guó)務(wù)院
C.國(guó)務(wù)院
D.財(cái)政部

7.我國(guó)稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（   ）
A.納稅人
B.征稅對(duì)象
C.稅率
D.納稅期限

8.流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（   ）
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.土地增值稅

9.我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)額達(dá)到或者超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的照章全額計(jì)算納稅，營(yíng)業(yè)額低于該標(biāo)準(zhǔn)的則免予征收營(yíng)業(yè)稅，這種減免稅方式稱為（    ），屬于（    ）。
A.免征額   稅基式減免
B.起征點(diǎn)   稅額式減免
C.項(xiàng)目扣除 稅額式減免
D.起征點(diǎn)   稅基式減免

10.我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（   ）。
A.比例稅率
B.全額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.超額累進(jìn)稅率

11.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（?。?。
A.稅基式減免　　
B.稅率式減免
C.稅額式減免　　
D.法定式減免

12.我國(guó)個(gè)人所得稅的計(jì)算中，按稅法規(guī)定，可以按扣除1600元后的金額計(jì)算應(yīng)納稅額，該1600元指的是（    ）。
A.起征點(diǎn)
B.免征額
C.稅率式減免
D.稅額式減免
二、多項(xiàng)選擇題

1.稅收具有(  )特征。
A.無(wú)償性
B.收益性
C.強(qiáng)制性
D.固定性

2.下列各項(xiàng)中屬于稅收原則的有（   ）。
A.平等原則                      
B.公平原則    
C.效率原則                      
D.無(wú)償原則

3.我國(guó)稅收法律關(guān)系中的征稅主體是（    ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)           
B.稅務(wù)師事務(wù)所
C.海關(guān)               
D.審計(jì)機(jī)關(guān)

4.減稅免稅是國(guó)家對(duì)（ ）給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。
A.納稅環(huán)節(jié)
B.課稅對(duì)象
C.稅率
D.納稅人

5.在下列稅種中，（ ）是我國(guó)現(xiàn)行的稅種。
A.國(guó)有企業(yè)所得稅
B.車輛購(gòu)置稅
C.車船稅
D.產(chǎn)品稅

6.在我國(guó)現(xiàn)行稅制中，對(duì)部分稅種實(shí)行起征點(diǎn)的減免稅優(yōu)惠制度。下列稅種中，規(guī)定了起征點(diǎn)的有(    )。
A.增值稅   
B.營(yíng)業(yè)稅
C.消費(fèi)稅   
D.個(gè)人所得稅

7.實(shí)行比例稅率的稅種有(    )。
A.個(gè)人所得稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.車船稅
D.企業(yè)所得稅
三、判斷題

1.在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人等，凡在中國(guó)境內(nèi)有收入來(lái)源的，都是我國(guó)稅收法律關(guān)系的納稅主體。（   ）

2.我國(guó)現(xiàn)行稅收實(shí)體法體系的24個(gè)稅種，普遍適用于中、外資單位和個(gè)人。(     )

3.稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是指代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)或者財(cái)政機(jī)關(guān)。（    ）

4.稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是課稅對(duì)象的具體化，因此對(duì)于所有的稅種均要規(guī)定稅目。（   ）

5.起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)部分的數(shù)額征稅。(    )

6.納稅期限就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。    (    )

7.企業(yè)所得稅有關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，可以用以后5年內(nèi)的所得進(jìn)行彌補(bǔ)，該種減免稅形式屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)。

8.課稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志，因此，課稅對(duì)象是稅收法律制度中的核心要素。（    ）

9.超率累進(jìn)稅率是按課稅對(duì)象的某種比例來(lái)劃分不同的部分，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，我國(guó)的土地增值稅就是采用這種稅率。              （    ）

10.根據(jù)管理和使用權(quán)限分類，我國(guó)的個(gè)人所得稅屬于地方稅。(    )

11.納稅人和扣繳義務(wù)人都是實(shí)際承擔(dān)稅負(fù)的單位或者個(gè)人。（   ）

12.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，也都屬于中央與地方共享稅。（   ）

13.比例稅率即征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。(  )

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系。 A選項(xiàng)屬于稅收法律關(guān)系主體，B選項(xiàng)是計(jì)算稅額的尺度，D選屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容。
【答疑編號(hào)10232】
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 C
【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素。
【答疑編號(hào)10234】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系客體。稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即課稅對(duì)象。
【答疑編號(hào)10235】
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅收作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。
【答疑編號(hào)10236】
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 B
【答案解析】 國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等。
【答疑編號(hào)10237】
【該題針對(duì)“稅法的制定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅法相關(guān)法律的法律形式?！秱€(gè)人所得稅法》采用的是稅收法律形式，因此應(yīng)該是由全國(guó)人民代表大會(huì)頒布實(shí)施的。
【答疑編號(hào)10238】
【該題針對(duì)“稅法的制定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.
【正確答案】 B
【答案解析】 征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
【答疑編號(hào)10239】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 D
【答案解析】 土地增值稅是特定目的稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。
【答疑編號(hào)10240】
【該題針對(duì)“稅種的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 D
【答案解析】 我國(guó)的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額界限，課稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過(guò)起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。
【答疑編號(hào)10241】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 D
【答案解析】 目前我國(guó)個(gè)人所得稅中工資薪金的稅率采取九級(jí)超額累進(jìn)稅率形式。
【答疑編號(hào)10242】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 A
【答案解析】 通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。
【答疑編號(hào)10243】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核減免稅的相關(guān)規(guī)定。免征額是指對(duì)課稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。即對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。個(gè)人所得稅計(jì)算中按規(guī)定扣除的1600萬(wàn)元屬于免征額，而不是起征點(diǎn)。
【答疑編號(hào)10244】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三個(gè)特征。
【答疑編號(hào)10245】
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核稅收原則。稅收應(yīng)堅(jiān)持效率、公平原則。
【答疑編號(hào)10246】
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系征稅主體的范圍。在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，征稅主體是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。
【答疑編號(hào)10247】
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核點(diǎn)為減免稅。減免稅是指國(guó)家對(duì)某些納稅人和課稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。針對(duì)課稅對(duì)象是為了鼓勵(lì)和支持某些行為或項(xiàng)目的發(fā)展，針對(duì)納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。
【答疑編號(hào)10248】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 BC
【答案解析】 我國(guó)現(xiàn)行的稅種中有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，而產(chǎn)品稅、國(guó)有企業(yè)所得稅已被取消。
【答疑編號(hào)10249】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核減免稅優(yōu)惠制度。消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅沒(méi)有規(guī)定起征點(diǎn)。
【答疑編號(hào)10250】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核比例稅率。A項(xiàng)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，C項(xiàng)實(shí)行定額稅率。
【答疑編號(hào)10251】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系納稅主體的范圍。 在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)有機(jī)關(guān)，包括國(guó)有各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織。對(duì)這種權(quán)利主體的確定，我國(guó)采取屬地兼屬人原則，即在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人等，凡在中國(guó)境內(nèi)有所得來(lái)源的，都是我國(guó)稅收法律關(guān)系的納稅主體。
【答疑編號(hào)10233】
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 實(shí)體法24個(gè)稅種中，房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外籍個(gè)人不征收。
【答疑編號(hào)10252】
【該題針對(duì)“稅收的概念、特征和作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體是行政管理者與被管理者雙方。
【答疑編號(hào)10253】
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 一般來(lái)說(shuō)，課稅對(duì)象比較復(fù)雜，稅種內(nèi)部不同課稅對(duì)象之間需要采用不同的稅率檔次進(jìn)行調(diào)節(jié)時(shí)，需要規(guī)定稅目。而征稅對(duì)象簡(jiǎn)單明確的稅種，則沒(méi)有必要規(guī)定稅目。
【答疑編號(hào)10254】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核減免稅中起征點(diǎn)的概念。起征點(diǎn)是指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，免征額才是對(duì)起征點(diǎn)以上部分征稅。
【答疑編號(hào)10255】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核納稅期限。納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。
【答疑編號(hào)10256】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 這種減免稅方式屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)，是將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損等在納稅年度的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，直接縮小了稅基。
【答疑編號(hào)10257】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。
【答疑編號(hào)10258】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 本題考核稅率在具體稅種中的運(yùn)用。我國(guó)土地增值稅的計(jì)算征收采用超率累進(jìn)稅率。
【答疑編號(hào)10259】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題的考核稅種的分類。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人所得稅屬于中央地方共享稅。
【答疑編號(hào)10260】
【該題針對(duì)“稅種的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 代扣代繳義務(wù)人只是承擔(dān)扣繳稅款并繳入國(guó)庫(kù)的義務(wù)，他實(shí)際不負(fù)擔(dān)稅款。
【答疑編號(hào)10261】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核中央與地方共享稅包括的稅種。增值稅、營(yíng)業(yè)稅屬于中央與地方共享稅，消費(fèi)稅屬于中央稅。
【答疑編號(hào)10262】
【該題針對(duì)“稅種的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核稅法要素中的稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個(gè)比例征收的稅率。累進(jìn)稅率是征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。
【答疑編號(hào)10263】
【該題針對(duì)“稅法的要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】