06年會計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》試卷
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二0 0六年度全國會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試財(cái)務(wù)管理試題
（本試題包括客觀試題和主觀試題兩部分）
客觀試題部分
重要提示：客觀試題要求用2B鉛筆在答題卡中按題號順序填涂答題，否則按無效答題處理。
(1)單項(xiàng)選擇題的答案填涂在答題卡中題號l至25信息點(diǎn)；
(2)多項(xiàng)選擇題的答案填涂在答題卡中題號26至35信息點(diǎn)；
(3)判斷題的答案填涂在答題卡中題號81至90信息點(diǎn)。
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共25題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點(diǎn)。多選、錯選、不選均不得分)
1.在下列各項(xiàng)中，屬于表外籌資事項(xiàng)的是（ ?。?。
A.經(jīng)營租賃 B.利用商業(yè)信用 C.發(fā)行認(rèn)股權(quán)證 D.融資租賃
2.如果用認(rèn)股權(quán)證購買普通股，則股票的購買價格一般（ ?。?。
A.高于普通股市價 B.低于普通股市價
C.等于普通股市價 D.等于普通股價值
3.假定某企業(yè)的權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例為60：40，據(jù)此可斷定該企業(yè)（ ）。
A.只存在經(jīng)營風(fēng)險 B.經(jīng)營風(fēng)險大于財(cái)務(wù)風(fēng)險
C.經(jīng)營風(fēng)險小于財(cái)務(wù)風(fēng)險 D.同時存在經(jīng)營風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險
4.甲公司設(shè)立于2005年12月31日，預(yù)計(jì)2006年年底投產(chǎn)。假定目前的證券市場屬于成熟市場，根據(jù)等級籌資理論的原理，甲公司在確定2006年籌資順序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的籌資方式是（ ?。?BR>A.內(nèi)部籌資 B.發(fā)行債券 C.增發(fā)股票 D.向銀行借款
5.將投資區(qū)分為實(shí)物投資和金融投資所依據(jù)的分類標(biāo)志是（ ?。?。
A.投資行為的介入程度 B.投資的對象 C.投資的方向 D.投資的目標(biāo)
6.如果某單項(xiàng)資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險大于整個市場投資組合的風(fēng)險，則可以判定該項(xiàng)資產(chǎn)的β值（ ?。?。
A.等于1 B.小于1 C.大于1 D.等于0
7.已知某完整工業(yè)投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資為2 000萬元，無形資產(chǎn)為200萬元，開辦費(fèi)投資為100萬元。預(yù)計(jì)投產(chǎn)后第二年的總成本費(fèi)用為1 000萬元，同年的折舊額為200萬元、無形資產(chǎn)攤銷額為40萬元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出為60萬元，則投產(chǎn)后第二年用于計(jì)算凈現(xiàn)金流量的經(jīng)營成本為（ ?。┤f元。
A.1 300 B.760 C.700 D.300
8.若某投資項(xiàng)目的建設(shè)期為零，則直接利用年金現(xiàn)值系數(shù)計(jì)算該項(xiàng)目內(nèi)部收益率指標(biāo)所要求的前提條件是（ ?。?。
A.投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量為普通年金形式
B.投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量為遞延年金形式
C.投產(chǎn)后各年的凈現(xiàn)金流量不相等
D.在建設(shè)起點(diǎn)沒有發(fā)生任何投資
9.證券按其收益的決定因素不同，可分為（ ?。?。
A.所有權(quán)證券和債權(quán)證券 B.原生證券和衍生證券
C.公募證券和私募證券 D.憑證證券和有價證券
10.企業(yè)進(jìn)行短期債券投資的主要目的是（ ）。
A.調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺、獲取適當(dāng)收益 B.獲得對被投資企業(yè)的控制權(quán)
C.增加資產(chǎn)流動性 D.獲得穩(wěn)定收益
11.假設(shè)某企業(yè)預(yù)測的年賒銷額為2 000萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計(jì)，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為（ ?。┤f元。
A.250 B.200 C.15 D.12
12.以下各項(xiàng)與存貨有關(guān)的成本費(fèi)用中，不影響經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的是（ ）。
A.專設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支 B.采購員的差旅費(fèi)
C.存貨資金占用費(fèi) D.存貨的保險費(fèi)
13.某企業(yè)在選擇股利政策時，以代理成本和外部融資成本之和最小化為標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)所依據(jù)的股利理論是（ ?。?。
A.“在手之鳥”理論 B.信號傳遞理論
C.MM理論 D.代理理論
14.在下列各項(xiàng)中，計(jì)算結(jié)果等于股利支付率的是（ ）。
A.每股收益除以每股股利 B.每股股利除以每股收益
C.每股股利除以每股市價 D.每股收益除以每股市價
15.某企業(yè)按百分比法編制彈性利潤預(yù)算表，預(yù)算銷售收入為100萬元，變動成本為60萬元，固定成本為30萬元，利潤總額為10萬元；如果預(yù)算銷售收入達(dá)到110萬元，則預(yù)算利潤總額為（ ）萬元。
A.14 B.11 C.4 D.1
16.不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目和開支水平限制，并能夠克服增量預(yù)算方法缺點(diǎn)的預(yù)算方法是（ ?。?BR>A.彈性預(yù)算方法 B.固定預(yù)算方法
C.零基預(yù)算方法 D.滾動預(yù)算方法
17.將財(cái)務(wù)控制分為定額控制和定率控制，所采用的分類標(biāo)志是（ ?。?。
A.控制的功能 B.控制的手段 C.控制的對象 D.控制的依據(jù)
18.既能反映投資中心的投入產(chǎn)出關(guān)系，又可使個別投資中心的利益與企業(yè)整體利益保持一致的考核指標(biāo)是（ ）。
A.可控成本 B.利潤總額 C.剩余收益 D.投資利潤率
19.在下列財(cái)務(wù)分析主體中，必須對企業(yè)營運(yùn)能力、償債能力、盈利能力及發(fā)展能力的全部信息予以詳盡了解和掌握的是（ ?。?BR>A.短期投資者 B.企業(yè)債權(quán)人 C.企業(yè)經(jīng)營者 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)
20.在下列各項(xiàng)指標(biāo)中，能夠從動態(tài)角度反映企業(yè)償債能力的是（ ）。
A.現(xiàn)金流動負(fù)債比率 B.資產(chǎn)負(fù)債率 C.流動比率 D.速動比率
21.在下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)和產(chǎn)權(quán)比率之間關(guān)系的表達(dá)式中，正確的是（ ?。?。
A.資產(chǎn)負(fù)債率+權(quán)益乘數(shù)＝產(chǎn)權(quán)比率
B.資產(chǎn)負(fù)債率-權(quán)益乘數(shù)＝產(chǎn)權(quán)比率
C.資產(chǎn)負(fù)債率×權(quán)益乘數(shù)＝產(chǎn)權(quán)比率
D.資產(chǎn)負(fù)債率÷權(quán)益乘數(shù)＝產(chǎn)權(quán)比率
22.在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)將所籌集到的資金投入使用的過程被稱為（ ?。?。
A.廣義投資 B.狹義投資 C.對外投資 D.間接投資
23.假定甲公司向乙公司賒銷產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項(xiàng)中屬于本企業(yè)與債權(quán)人之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是（ ?。?。
A.甲公司與乙公司之間的關(guān)系 B.甲公司與丙公司之間的關(guān)系
C.甲公司與丁公司之間的關(guān)系 D.甲公司與戊公司之間的關(guān)系
24.在下列各項(xiàng)中，無法計(jì)算出確切結(jié)果的是（ ?。?BR>A.后付年金終值 B.即付年金終值 C.遞延年金終值 D.永續(xù)年金終值
25.根據(jù)財(cái)務(wù)管理的理論，特定風(fēng)險通常是（ ）。
A.不可分散風(fēng)險 B.非系統(tǒng)風(fēng)險 C.基本風(fēng)險 D.系統(tǒng)風(fēng)險
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共10題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至35信息點(diǎn)。多選、少選、錯選、不選均不得分)
26.在項(xiàng)目計(jì)算期不同的情況下，能夠應(yīng)用于多個互斥投資方案比較決策的方法有（ ）。
A.差額投資內(nèi)部收益率法 B.年等額凈回收額法
C.最短計(jì)算期法 D.方案重復(fù)法
27.在下列各項(xiàng)中，影響債券收益率的有（ ?。?。
A.債券的票面利率、期限和面值 B.債券的持有時間
C.債券的買入價和賣出價 D.債券的流動性和違約風(fēng)險
28.股東從保護(hù)自身利益的角度出發(fā)，在確定股利分配政策時應(yīng)考慮的因素有（ ?。?BR>A.避稅 B.控制權(quán) C.穩(wěn)定收入 D.規(guī)避風(fēng)險
29.在下列各項(xiàng)預(yù)算中，屬于財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有（ ）。
A.銷售預(yù)算 B.生產(chǎn)預(yù)算 C.現(xiàn)金預(yù)算 D.預(yù)計(jì)利潤表
30.在下列各項(xiàng)措施中，屬于財(cái)產(chǎn)保全控制的有（ ?。?BR>A.限制接觸財(cái)產(chǎn) B.業(yè)績評價 C.財(cái)產(chǎn)保險 D.記錄保護(hù)
31.一個健全有效的企業(yè)綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)體系必須具備的基本要素包括（ ?。?。
A.指標(biāo)數(shù)量多 B.指標(biāo)要素齊全適當(dāng)
C.主輔指標(biāo)功能匹配 D.滿足多方信息需要
32.在下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境內(nèi)容的有（ ?。?BR>A.利息率 B.公司法 C.金融工具 D.稅收法規(guī)
33.在下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險對策的有（ ?。?BR>A.規(guī)避風(fēng)險 B.減少風(fēng)險 C.轉(zhuǎn)移風(fēng)險 D.接受風(fēng)險
34.在下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資動機(jī)的有（ ?。?。
A.設(shè)立企業(yè) B.企業(yè)擴(kuò)張 C.企業(yè)收縮 D.償還債務(wù)
35.在下列各項(xiàng)中，能夠影響特定投資組合β系數(shù)的有（ ）。
A.該組合中所有單項(xiàng)資產(chǎn)在組合中所占比重
B.該組合中所有單項(xiàng)資產(chǎn)各自的β系數(shù)
C.市場投資組合的無風(fēng)險收益率
D.該組合的無風(fēng)險收益率
三、判斷題(本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號81至90信息點(diǎn)。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
81.在項(xiàng)目投資決策中，凈現(xiàn)金流量是指經(jīng)營期內(nèi)每年現(xiàn)金流入量與同年現(xiàn)金流出量之間的差額所形成的序列指標(biāo)?！?（ ）
82.購買國債雖然違約風(fēng)險小，也幾乎沒有破產(chǎn)風(fēng)險，但仍會面臨利息率風(fēng)險和購買力風(fēng)險。（ ?。?BR>83.與發(fā)放現(xiàn)金股利相比，股票回購可以提高每股收益，使股份上升或?qū)⒐蓛r維持在一個合理的水平上。（ ?。?BR>84.在編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表時，對表中的年初項(xiàng)目和年末項(xiàng)目均需根據(jù)各種日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)分析填列。（ ?。?BR>85.責(zé)任中心之間無論是進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算還是進(jìn)行責(zé)任轉(zhuǎn)賬，都可以利用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格作為計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)。 （ ?。?BR>86.在財(cái)務(wù)分析中，將通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報告中的相同指標(biāo)，以說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果變動趨勢的方法稱為水平分析法。（ ?。?BR>87.財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)各種外部條件的統(tǒng)稱。 （ ?。?BR>88.在有關(guān)資金時間價值指標(biāo)的計(jì)算過程中，普通年金現(xiàn)值與普通年金終值是互為逆運(yùn)算的關(guān)系。 （ ?。?BR>89.在財(cái)務(wù)管理中，依據(jù)財(cái)務(wù)比率與資金需求量之間的關(guān)系預(yù)測資金需求量的方法稱為比率預(yù)測法。 （ ?。?BR>90.根據(jù)財(cái)務(wù)管理的理論，必要投資收益等于期望投資收益、無風(fēng)險收益和風(fēng)險收益之和。 （ ?。?BR>
主觀試題部分
(主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理)
四、計(jì)算分析題(本類題共4題，每小題5分，共20分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位應(yīng)與題中所給計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)
+0
1．甲企業(yè)打算在2005年末購置一套不需要安裝的新設(shè)備，以替換一套尚可使用5年、折余價值為91 000元、變價凈收入為80 000元的舊設(shè)備。取得新設(shè)備的投資額為285 000元。到2010年末，新設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值超過繼續(xù)使用舊設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值5 000元。使用新設(shè)備可使企業(yè)在5年內(nèi)每年增加營業(yè)利潤10 000元。新舊設(shè)備均采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)全部資金來源均為自有資金，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，折舊方法和預(yù)計(jì)凈殘值的估計(jì)均與稅法的規(guī)定相同。
要求：
(1)計(jì)算更新設(shè)備比繼續(xù)使用舊設(shè)備增加的投資額。
(2)計(jì)算經(jīng)營期因更新設(shè)備而每年增加的折舊。
(3)計(jì)算經(jīng)營期每年因營業(yè)利潤增加而導(dǎo)致的所得稅變動額。
(4)計(jì)算經(jīng)營期每年因營業(yè)利潤增加而增加的凈利潤。
(5)計(jì)算因舊設(shè)備提前報廢發(fā)生的處理固定資產(chǎn)凈損失。
(6)計(jì)算經(jīng)營期第1年因舊設(shè)備提前報廢發(fā)生凈損失而抵減的所得稅額。
(7)計(jì)算建設(shè)期起點(diǎn)的差量凈現(xiàn)金流量 NCF0。
(8)計(jì)算經(jīng)營期第1年的差量凈現(xiàn)金流量 NCF1。
(9)計(jì)算經(jīng)營期第2―4年每年的差量凈現(xiàn)金流量 NCF2～4。
(10)計(jì)算經(jīng)營期第5年的差量凈現(xiàn)金流量 NCF5。
2．甲企業(yè)于2005年1月1日以1 100元的價格購入A公司新發(fā)行的面值為1 000元、票面年利息率為10％、每年1月1日支付一次利息的5年期債券。
部分資金時間價值系數(shù)如下表所示。
|
i |
（P/F,I,5） |
(P/A,i,5) |
|
7% |
0.7 130 |
4.1 002 |
|
8% |
0.6 806 |
3.9 927 |
要求：
(1)計(jì)算該項(xiàng)債券投資的直接收益率。
(2)計(jì)算該項(xiàng)債券投資的到期收益率。
(3)假定市場利率為8％，根據(jù)債券投資的到期收益率，判斷甲企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)繼續(xù)持有A公司債券，并說明原因。
(4)如果甲企業(yè)于2006年1月1日以1 150元的價格賣出A公司債券，計(jì)算該項(xiàng)投資的持有期收益率。
3．某企業(yè)每年需耗用A材料45 000件，單位材料年存儲成本20元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為180元，A材料全年平均單價為240元。假定不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。
要求：
(1)計(jì)算A材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。
(2)計(jì)算A材料年度最佳進(jìn)貨批數(shù)。
(3)計(jì)算A材料的相關(guān)進(jìn)貨成本。
(4)計(jì)算A材料的相關(guān)存儲成本。
(5)計(jì)算A材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金。
4．ABC公司2006年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元，其中，年末余額已預(yù)定為60萬元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6％，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2006年該公司無其他融資計(jì)劃。
ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：
2006年度ABC公司現(xiàn)金預(yù)算 金額單位：萬元
|
項(xiàng)目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
全年 |
|
①期初現(xiàn)金余額 |
40 |
* |
* |
* |
(H) |
|
②經(jīng)營現(xiàn)金收入 |
1010 |
* |
* |
* |
5 516.3 |
|
③可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì) |
* |
1 396.30 |
1 549 |
* |
(I) |
|
④經(jīng)營現(xiàn)金支出 |
800 |
* |
* |
1 302 |
4 353.7 |
|
⑤資本性現(xiàn)金支出 |
* |
300 |
400 |
300 |
1 200 |
|
⑥現(xiàn)金支出合計(jì) |
1 000 |
1 365 |
* |
1 602 |
5 553.7 |
|
⑦現(xiàn)金余缺 |
(A) |
31.3 |
-37.7 |
132.3 |
* |
|
⑧資金籌措及運(yùn)用 |
0 |
19.7 |
(F) |
-72.3 |
* |
|
加：短期借款 |
0 |
（C） |
0 |
-20 |
0 |
|
減：支付短期借款利息 |
0 |
(D) |
0.3 |
0.3 |
* |
|
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