2022年中級會計師模擬題財務(wù)管理

第七章營運資金管理

考點：應(yīng)收賬款的監(jiān)控

【1-2020判斷】應(yīng)收賬款保理的主要意圖在于將逾期未能收回的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，從而獲取相應(yīng)的資金。( )

【2-2017單選】在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，保理商和供應(yīng)商將應(yīng)收賬款被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂三方合同，同時，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還融通的資金，則這種保理是( )。

A.暗保理，且是無追索權(quán)的保理

B.明保理，且是有追索權(quán)的保理

C.暗保理，且是有追索權(quán)的保理

D.明保理，且是無追索權(quán)的保理

【3-2016判斷】應(yīng)收賬款保理中，從風險角度看，有追索權(quán)的保理相對于無追索權(quán)的保理對供應(yīng)商更有利，對保理商更不利。( )

【4-2010計算分析題】A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬元，12月份銷售額為45萬元。根據(jù)公司市場部的銷售預(yù)測，預(yù)計2010年第一季度1—3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據(jù)公司財務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進度為銷售當月收款的60%，次月收款30%，第三個月收款10%。

公司預(yù)計2010年3月份有30萬元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進行保理，保理資金回收比率為80%。

要求：

(1)測算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計。

(2)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額。

(3)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當月資金需求。

【答案及解析】

1.【答案】×

【解析】應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款(而不是逾期未能收回的應(yīng)收賬款)，在滿足一定條件的情況下轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得流動資金，加快資金的周轉(zhuǎn)。

2.【答案】B

【解析】有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，如購貨商破產(chǎn)或無力支付，只要有關(guān)款項到期未能收回，保理商都有權(quán)向供應(yīng)商進行追索，因而保理商具有全部“追索權(quán)”;明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同;選項B正確。

3.【答案】×

【解析】有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，因此，對保理商有利，對供應(yīng)商更不利。

4.【答案】

(1)2月份現(xiàn)金收入合計=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬元)

(2)3月份應(yīng)收賬款=75×10%+90×40%=43.5(萬元)

3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額=43.5×80%=34.8(萬元)

(3)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額34.8萬元，大于3月份公司的資金缺口為30萬元，因此，3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能夠滿足當月資金需求。

更多試題點擊下載>>2022年中級會計職稱《財務(wù)管理》基礎(chǔ)試題

2022年中級財務(wù)管理更多章節(jié)試題、模擬試題、歷年真題點擊下圖進入免費題庫：

章節(jié)點擊免費下載>>2022中級會計職稱《財務(wù)管理》思維導(dǎo)圖

準考證打印時間

2022年8月10日前，各省級考試管理機構(gòu)公布本地區(qū)中級資格考試準考證網(wǎng)上打印起止時間。各省打印時間略有差異，小編建議考生可立即填寫 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時我們會及時通知考生2022年各省中級會計職稱考試準考證打印時間、考試時間通知，讓您不錯過信息。

考試時間

中級資格考試于2022年9月3日至5日舉行，共3個批次，具體考試時間如下：

中級資格《中級會計實務(wù)》科目考試時長為2小時45分鐘，《財務(wù)管理》科目考試時長為2小時15分鐘，《經(jīng)濟法》科目考試時長為2小時。

財務(wù)管理公式有哪些，小編整理今年中級財務(wù)管理涉及到的公式：

點擊查看更多>>2022年中級會計職稱《財務(wù)管理》80個公式匯總

以上內(nèi)容為2022年中級會計《財務(wù)管理》第七章營運資金管理試題信息，小編為廣大考生上傳更多2022年中級會計職稱各科目考點、模擬題、思維導(dǎo)圖，可點擊“點擊下載”按鈕后進入下載頁面。