2022年會計中級練習題庫財務管理

第七章營運資金管理

考點：目標現(xiàn)金余額的確定

【1-2019單選】在利用成本模型進行最佳現(xiàn)金持有量決策時，下列成本因素中未被考慮在內的是( )。

A.機會成本

B.交易成本

C.短缺成本

D.管理成本

【2-2019單選】某公司采用隨機模型計算得出目標現(xiàn)金余額為200萬元，最低限額為120萬元，則根據(jù)該模型計算的現(xiàn)金上限為( )萬元。

A.280

B.360

C.240

D.320

【3-2018單選】某公司當年的資本成本率為10%，現(xiàn)金平均持有量為30萬元，現(xiàn)金管理費用為2萬元，現(xiàn)金與有價證券之間的轉換成本為1.5萬元，則該公司當年持有現(xiàn)金的機會成本是( )萬元。

A.5

B.3.5

C.6.5

D.3

【4-2018多選】在確定目標現(xiàn)金余額的存貨模型中，需要考慮的相關現(xiàn)金成本有( )。

A.機會成本

B.短缺成本

C.管理成本

D.交易成本

【5-2016單選】某企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型進行現(xiàn)金管理，已知現(xiàn)金最低持有量為15萬元，現(xiàn)金余額回歸線為80萬元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金220萬元，此時應當投資于有價證券的金額是( )萬元。

A.65

B.205

C.140

D.95

【答案及解析】

1.【答案】B

【解析】成本模型考慮的現(xiàn)金持有成本有機會成本、管理成本、短缺成本;交易成本未被考慮在內。

2.【答案】B

【解析】H=3R-2L=3×200-2×120=360(萬元)。

3.【答案】D

【解析】持有現(xiàn)金的機會成本=(C/2)×K，C/2表示現(xiàn)金平均持有量30萬元，K表示機會成本率(資本成本率)10%，因此持有現(xiàn)金的機會成本=(C/2)×K =30×10%=3(萬元)。

4.【答案】AD

【解析】存貨模型的現(xiàn)金成本包括機會成本和交易成本;選項A、D正確。

5.【答案】C

【解析】H=3R-2L=3×80-2×15=210(萬元)，而當現(xiàn)金持有量達到220萬元時，應投資于有價證券，使現(xiàn)金持有量下降到回歸線，因此投資額=220-80=140(萬元)。

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準考證打印時間

2022年8月10日前，各省級考試管理機構公布本地區(qū)中級資格考試準考證網上打印起止時間。各省打印時間略有差異，小編建議考生可立即填寫 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時通知考生2022年各省中級會計職稱考試準考證打印時間、考試時間通知，讓您不錯過信息。

考試時間

中級資格考試于2022年9月3日至5日舉行，共3個批次，具體考試時間如下：

中級資格《中級會計實務》科目考試時長為2小時45分鐘，《財務管理》科目考試時長為2小時15分鐘，《經濟法》科目考試時長為2小時。

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